第六章零售企业筹资管理

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1、第六章零售企业筹资管理第一节零售企业筹资管理概述一、零售企业筹资意义（一）满足零售企业正常的经营的需要（二）满足经营规模扩大的需要（三）满足到期偿债的需要二、零售企业筹资分类（一）按资金使用期限长短分类（二）按资金权益特征分类（三）按资金来源范围分类（一）按资金使用期限长短分类按资金使用期限长短分类，可以将企业融资分为短期性筹资和长期性筹资。短期性筹资：一般是指供一年以内使用的资金的筹集。（二）按资金权益特征分类(1)按资金权益特征分类，可将融资分为所有权筹资和负债筹资两大类。1．权益性资金筹资方式零售企业自有资金的筹集方式主要有发行股票

2、、联营和内部积累等。（1）发行股票（2）联营资金（3）企业内部积累（二）按资金权益特征分类(2)2．负债性资金筹集方式负债筹资则是企业通过向金融机构借款、发行债券、融资租赁、占用供应商货款等方式筹集的资本则属于企业负债融资，到期需要归还本金和利息。是零售企业筹集资金的另一主要筹资方式，其中主要有流动负债和长期负债两种主要筹资方式。（二）按资金权益特征分类(3)（1）流动负债筹资方式流动负债是指可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务（2）长期负债筹集资金方式长期负债是指偿还期限在一年或者超过一年的一个营业周期以上的债务（三）按资

3、金来源范围分类按资金来源范围不同，可将筹资分为内部筹资和外部筹资两大类。内部筹资是指企业内部通过留用利润而形成的筹资来源。外部筹资则是企业向外部筹集资金而形成的资本来源。对于初创的零售企业，内部筹资的可能性是有限的；处于成长期的企业，内部筹资往往更难满足自身资金的需要。于是必须广泛开展外部筹资，如发行股票、债券，取得借款等。三、零售企业筹资的基本原则（三）合理配置资本结构…（四）遵守国家法规（二）正确选择筹资来源和筹资方式（一）合理确定资金的需要量，控制资金投放时间…（一）国家财政资金…（二）银行信贷资金（五）社会公众和个人投资（三）非银

4、行金融机构资金（六）企业内部积累（四）其它企业资金四、零售企业筹资渠道和方式五、零售企业筹集资金规模的确定（一）实际核算法具体步骤如下：1．确定投资需要。2．核算需要筹措的资全总额。3．计算企业内部资金的筹措额。4．用筹资总额减去内部资金筹措额，即可确定外部筹资规模。5．根据筹资的评价准则进行修正。（二）财务报表分析法主要财务报表有：资金平衡表、利润表、留存收益表、财务状况变动表。第二节零售店财务管理一、店铺基本财务知识财务是指公司中有关资金的筹集使用分配偿还等方面的经济业务。具体包括与银行之间的存款、贷款和转账结算业务；与其它公司之间发

5、生的结算业务；向税务部门纳税；给员工支付工资和福利费等业务。财务管理是按照资金运动的规律，对资金来源和资金运用进行合理安排，对生产经营过程的物资、劳动消耗和经营成果进行计划、监督、核算和分析的一项综合性工作。财务管理的目的一、通过财务管理积极筹集资金，广辟财源，增加资金积累，并对资金进行合理分配和灵活调剂，保证店铺经营活动的顺利进行。二、节省开支，降低经营成本，提高经济效益。三、实行严格的财务监督对费用开支认真审查是否合理、合法，对浪费现象及时采取措施加以堵塞，对收益分配、工资、以及福利加以正确处理。二、控制店铺经费开支的要点店铺财务管理

6、的第一要点是要控制店铺的开支，降低店铺运营成本。对店铺的经费支出的控制要从员工工资、人事费用、固定费用支出、变动费用支出等四个项目入手。一般来说店铺应把握以下六个要点：1、员工工资总额不得超过费用的50%。2、人事费用与销售总额比例要小于6%。3、费用与销售总额之比例要在15%以内。4、费用与销售总利益之比应维持在80%以内。5、固定费用占总费用之比应维持在85%以上。6、变动费用占总费用之比例应为15%。三、服装零售店的财务管理（一）现金流量管理一家利润很高、规模很大的企业可能破产倒闭吗？企业倒闭的原因不在于利润的高低，而在于现金的周转

7、。成熟的企业是建立在商业信用的基础上，企业即对外欠债，外界又欠企业的债。如何维持一种平衡，就是现金流量管理的重点，也是企业管理的重点。1、确定现金流量预计表中的分项金额期初余额（启动资金）：在开始营运之前的资金额营运支出：支付供应商的金额和企业的各种营运费用营业收入：营运周期内销售额的预计现金余额：特定周期末的现金，下一周期的期初余额现金余额：期初余额+营业收入-营运支出2、填制营运周期中的各月现金流量表例：某服装店夏季销售周期从3月至8月，期初余额为5万元。时间期初余额营业收入营运支出现金余额3月50000200006000010000

8、4月10000150001800070005月70001800030000-50006月-5000400006000290007月29000350006000580008月5800040000