潍坊市人口关爱基金会财务管理制度

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1、潍坊市人口关爱基金会财务管理制度潍坊市人口关爱基金会目录第一章总则1第二章现金、支票和收据管理4第三章财务报销制度5第四章财务内部牵制制度9第六章固定资产管理制度10第七章财务会计报告制度13第八章附则16潍坊市人口关爱基金会财务管理制度第一章总则为了进一步加强潍坊市人口关爱基金的管理，规范“扶持救助计划生育困难家庭”基金筹集及使用行为，促进我市人口和计划生育公益事业的发展，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公益事业捐赠法》、《基金会管理条例》、《民间非营利组织会计制度》和《潍坊市人口关爱基

2、金会章程》的规定，结合我会实际情况，制定本财务管理细则。一、根据理事会决议和业务主管部门的意见，市人口关爱基金会由市卫生计生委管理日常财务工作，由秘书长具体负责。配备具有专业资格的财务人员两名（会计、出纳各一名），要保证基金资料合法、真实、准确、完整，在使用上做到科学、公正、透明、无私。财务人员离任时，必须与接管人员办清交接手续。二、依法规范基金会管理行为，确保基金来源和使用的合法性。我会受赠的财产应为捐赠者自愿和无偿的，符合本会章程规定并有权处分的合法财产。本会的财产及其他收入，受法律保护，任何单位、

3、个人不得侵占、私分、挪用，违者依法追究相关责任。严格遵守国家有关规定，按照合法、安全、有效的原则，积极实现基金的保值增值，以扩大资金来源。捐赠的资金应存放在合法的金融机构中实现利息增值，或者采取其他合法的方式扩大增值。基金会不为任何单位或个人提供对外担保业务。15受赠的资产必须依照捐赠者的意愿并符合我会人口和计划生育公益事业发展宗旨合法、合理安排使用。严禁违背捐赠者意愿或事业发展宗旨将资金挪作它用。本会用于人口和计划生育公益事业的资金和物资是无偿的，任何单位和个人，不得以任何方式直接或间接向受赠单位或个

4、人收取费用，进行有偿活动。一、严格执行财务制度，认真做好各项财务管理工作财务人员要加强责任心，遵守职业道德，认真履行职责，严格按照相应的财务制度规定开设账户、建立账簿、设置会计科目、进行日常会计核算。接受捐赠后应向捐赠者出具合法有效的票据，并根据捐赠的款物类别进行财务处理。资金使用或物资发放应严格按照预算审批手续执行。主动接受上级主管部门的年度财务审计和社会团体年度检查，并将结果定期向理事会报告，使基金会工作合法、顺利开展。二、建立资金预算审批制度除部分零星办公开支外，任何费用都应在开支之前做详细预算，

5、并按审批权限报领导审批，批准后方可执行，预算坚持一事一报。三、基金开支范围及审批权限基金会应当根据章程规定的宗旨和公益活动的业务范围使用财产；捐赠协议明确约定了具体使用方式的捐赠，根据捐赠协议的约定使用。接受捐赠的物资无法用于符合基金会宗旨的用途时，基金会可以依法拍卖或者变卖，所得收入用于捐赠目的。1、基金开支范围主要分为四类：业务活动成本、管理费用、筹资费用、其他费用。（1）业务活动成本：主要核算基金会为了实现业务活动目标、开展项目活动或者提供服务所发生的费用。15（2）管理费用：主要核算基金会为组织

6、和管理业务活动所发生的各项费用，包括理事会经费和行政管理人员的工资、奖金、津贴、福利费等合法费用，以及办公费、水电费、邮电费、物业管理费、差旅费、折旧费、修理费、无形资产摊消费、存货盘亏损失、资产减值损失、因预计负债所产生的损失、聘请中介机构费和应偿还的受赠资产等。（3）筹资费用：主要核算基金会为筹集业务活动所需资金而发生的费用，包括基金会获得捐赠资产而发生的费用以及应当记入当期费用的借款费用、汇兑损失（减汇兑收益）等。基金会为了获得捐赠资产而发生的费用包括举办募款活动费，准备、印刷和发放募款宣传资料费

7、以及其他与募款或者争取捐赠有关的费用。（4）其他费用：主要核算基金会发生的、无法归属到上述业务活动成本、管理费用或者筹资费用中的费用，包括固定资产处置净损失、无形资产处置净损失等。根据《基金会管理条例》规定，本会每年用于从事章程规定的公益事业支出，不得低于上一年总收入的70%，本会工作人员工资福利和行政办公支出不超过当年总支出的10%。2、基金开支审批权限基金会应该严格按照审批权限办理支出业务。对帮扶救助资金，须经理事会的研究决议，秘书长执行理事会决议。行政开支及业务支出均有市计生委分管领导及主要负责人

8、签批。预算批准后严禁超支，如遇特殊情况确需超支的，应追加预算，按原预算审批权限报批。15一、建立监督检查机制为保证捐赠人的权利，潍坊市人口关爱基金会有权对转赠、转发给被捐赠人的资金、物资进行检查监督，在检查中如发现有违反捐赠人的意愿，损害人口和计划生育公益事业的利益或有其他的营私舞弊行为，将严肃处理，并责令其限期改正。情节严重的，有权追回捐赠资金、物资，并报送业务主管部门处理或依法追究刑事责任。二、基金会实行民主管理，增强基金筹集和使用的透