基金会财务管理制度.doc

《基金会财务管理制度.doc》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、北京憨福儿公益基金会财务管理制度第一章总则第一条为规范北京憨福儿公益基金会（以下简称机构）的财务管理，根据《中华人民共和国会计法》、《基金会管理条例》、《民间非营利组织会计制度》等法律法规及基金会章程，特制订本制度。第二条基金会财务管理的主要任务是通过资金的管理和运用，对机构的经济活动进行综合管理。具体包括：管理各项收入，降低成本费用，合理安排和使用各项资金；加强经济核算，提高资金使用效益；建立健全财务管理规章制度，加强财务监督、检查；维护机构财产完好，充分发挥财产物资效益；开展财务分析，参与基金会经济决策，规范财务信息披露，促进基金会建设和良好发展。第二章财务管理

2、体制第三条机构的最高权力机构是理事会。理事会定期审议基金会财务报告，并决定财务工作中的重大问题。第四条机构的财务活动依法接受社会公众和国家有关管理部门的监督；每年接受取得民政部社会团体审计资格的会计师事务所审计。第五条机构理事会换届和更换法定代表人及秘书长之前，应当进行财务审计。第三章预算管理第六条机构财务管理应本着资源统筹规划、保障工作重点、厉行节约的原则，坚持勤俭办事的方针，编制机构年度及公益项目财务预算。第七条公益项目预算应由项目负责人结合项目目标及项目内容，编制各公益项目的“收入”、“业务活动成本”、“管理费用”等预算初稿，经秘书长审核后，形成项目财务预算。

3、第八条项目实施过程中，应严格按照批准的项目预算执行，一般不得随意变更或终止项目预算。如因公益项目内容有较大调整，应由项目负责人编制调整申请，报秘书长审批后方可调整项目预算。第九条公益项目结案前，项目负责人应总结、分析预算执行情况及存在的问题，编制项目决算报表，并报财务人员、秘书长审核。第四章公益项目财务管理要求4第一条公益项目专项资金在财务核算上应实行专账核算。即按照资金来源、资金支出分别设立专项明细账，准确核算，明确记录每笔业务活动的发生。第二条公益项目所需的物资采购单笔金额在500元以上的，应选择至少三家供应商进行比价，并填写比价记录表，比价记录表经机构负责人审

4、核通过后方可办理合同签订及付款手续。第三条公益项目资金使用范围包括：（一）业务活动费用：指为了实现项目目标而开展项目活动或提供项目服务所发生的费用。主要包括项目物料或设施采购、场地租金、培训服务费、宣传费等。（二）人员劳务成本：指邀请专家、督导、社工等本机构以外人员进行项目支持所支出的劳务费及招募志愿者参与项目所支出的补贴。（三）项目管理费：指在实施项目过程中发生的管理费用，包括管理人员工资、办公用品等费用。（四）其他费用：指无法归属到上述费用的其他费用支出。第四条对于政府采购社会组织服务项目或其他机构资助的公益项目支出，应严格按照资助方的项目财务管理指引要求执行，

5、并接受相关财务审计。第五条公益项目专项资金要专款专用，不得挪用。由项目负责人根据项目进展需要申请使用，不得用于与项目开展无关的支出。第五章收入管理第六条基金会的收入来源主要包括企业捐赠、公益组织捐赠、个人捐赠、政府采购服务收入以及机构实现的合法收益。第七条机构应分类核算捐赠收入与捐赠以外其他收入。第八条根据各项收入性质严格划分限定性收入和非限定性收入，限定收入应严格按照限定用途使用。第九条全部收入必须纳入机构财务部门统一管理。第十条机构如果设立专项基金，应分别记账，统一管理。第六章支出管理第十一条各项费用支出必须有利于公益事业发展，必须贯彻厉行节约和量力而行的原则，

6、严格遵守机构资金使用审批制度。第十二条4原始票据列支要求：原始票据的内容包括单位名称、内容、数量、单价、金额等要素，原始票据的列支应当按照机构审批流程批准后支付。第一条购买物品时发票如无法列出所购物品的明细项，应要求供应商后附明细清单。第二条人员劳务成本的发放要求制表造册，原则上所有劳务成本不得以现金方式发放，应有劳动领取人实名签字。第三条重要或较大项目费用支出时，事先应签订合同或协议。第四条有关成本（费用）核算的原始记录、凭证、账、费用汇总和分配表等资料，内容必须完整、真实，记载和编制必须及时，必须如实反映项目在管理和服务过程中的各种耗费。第五条机构各项费用支出原

7、则上一律使用银行转账，如无特殊原因一律不得使用现金支付。第七章财务分析与财务监督第六条财务分析与财务监督是认识、掌握财务活动规律，提高机构财务管理水平和资金使用效益，维护财经纪律，促进事业健康发展的重要手段。第七条财务分析的主要内容包括：预算执行情况，资金运用情况，成本（费用）情况，财产物资的使用、管理情况等。第八条财务人员应结合机构项目管理和服务特点进行财务分析。第九条财务人员要通过收支审核、财务分析等，对财务收支、资金运用、财产物资管理等情况进行监督检查。对违反国家财政、财务制度和财经纪律的行为，要及时予以制止、纠正。第八章财务决算第十条年度财务决算是年度会