财政学讲义第一章导论

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1、第一章导论本章分三节讲授，主要教学内容如下：l财政的概念以及财政学的研究对象与方法u现实中的财政现象与财政问题u财政的起源及其一般概念u财政学的研究目的、对象与方法l财政学的产生与发展――中外财政思想与基本理论简介u财政学、财政思想的联系与区别u中国古代以来的财政思想u西方财政理论的发展脉络u中国社会主义财政理论的形成与发展l我国经济体制转轨及对财政的再认识u计划经济体制下我国学术界对财政的基本认识u市场失灵与政府干预――市场经济下建立公共财政的必然性本章教学要求：²理解财政产生的经济、政治条件，掌握财政的一般概念及其基本特点²弄清公共财政的基本含义，从市场失灵与政府干预等角度理解社会主义市场

2、经济下建立公共财政的客观必然性²了解财政学的研究目的、对象及基本方法²了解我国古代以来的主要财政思想与西方财政理论的发展脉络13第一章导论第一节财政的概念以及财政学的研究对象与方法一、现实中的财政现象与财政问题财政学属于一门以人为研究对象的人文社会科学。那么，我们要提出的一个最基本的问题为：人是什么？对这个问题，可以从不同角度给出回答。按照20世纪美国心理学家马斯洛在《人类动机的理论》和《激励与个人》等著作中提出并阐述的需要层次理论，人可以被看成一种具有多层次需要的复合体——按照马氏的理论，人的需要可以被区分为五个层次，即：生理上的需要；安全上的需要；感情和归属上的需要；地位和受人尊敬的需要；

3、自我实现的需要。实际上，人的需要确实是多种多样的——极端的说法叫做“欲壑难填”。显然，人的多种多样的需要往往只有借助相应的方式或手段，才能得到某种程度的满足。当今人们生活在一个市场经济环境中。市场是一个（主要）通过买卖或交换方式来满足人们多种需要的系统。无论从亚当·斯密的“看不见的手”和卡尔·马克思揭示的商品生产中的价值规律进行理论分析，还是从现实生活中进行观察，市场都是一种结构精巧而且常常能比较有效地满足人类社会需要的经济运行机制。然而，市场并非万能，它不能满足人们的一切需要，从而也不能完全保持社会经济的正常运行。满足人们不难通过市场满足的需要、以保证居民生活和社会经济正常运行还需要另一个系

4、统――政府。政府主要通过财政（PublicFinance）以有别于市场的方式，通过组织开展相应的公共事务（PublicAffairs），来满足人类的其它多种需要，而这些需要通常不能或不适合通过市场买卖来满足。由此，我们便看到了政府从事的涉及个人的衣食住行等日常生活，到国家的政治、经济、文化建设等的各种公共事务，与之相关，我们也看到各种各样的财政活动或财政现象（fiscalactivitiesorfiscalphenomena）――政府组织收入、安排支出并对收支进行管理的活动。反过来看，国家（state）或政府（government）通过其财政活动，向社会成员提供了满足其需要的各种各样的产品或服

5、务，其中最典型的事例有：立法、司法、行政管理、国防、外交、社会治安、道路等公共基础设施、城市市政工程、环境污染治理、生态保护、社会保障、公共卫生、基础科学研究、义务教育等。而在这一过程中，无论个人还是企业都主动或被动地参与财政活动——可以说，在现代社会里，个人的生老病死、企业的生产经营都与财政密不可分。与上对应，现阶段我国经常接触或遇到种种财政问题（fiscalissues），如：²财政收入的“两个比重”²企业的税费负担与税费制度改革²政府的行政开支与公共工程投资²财政补贴的社会经济影响²财政赤字的弥补及其与通货膨胀的关系²国债发行规模的控制及财政风险的防范²财政预算的编制、执行及评估等管理²

6、财政政策的选择及调整13种种财政问题与个人、企业管理者、政府官员都有直接、间接关系。正因如此，学习财政学、研究财政问题，就不仅有益而且非常必要。二、财政的起源及其一般概念财政既是一个经济范畴，又是一个历史范畴。为了理解财政的一般概念，有必要对财政的起源或财政产生的条件进行考察。（一）财政的起源财政是一个历史范畴，就意味着财政作为一个经济范畴不是从来就有的：财政是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段，伴随着国家的出现而产生的一种特定的经济范畴。对于上述命题，可以通过简要地回顾人类社会的早期发展历史加以说明。在原始社会初、中期，社会生产力水平非常低下，人类以氏族群体等组织形式，过着共同劳动、共同

7、占有劳动成果，以维持最低限度的生活需要的原始共产主义生活。在这一漫长的历史时期内，氏族群体等组织的成员以共同劳动形式取得的成果，在满足全体成员的最低限度的生存需要后，便基本没有什么剩余，作为劳动成果的产品也只能在氏族属群体等组织成员中，进行大致平均地分配，人类社会也没有分裂为不同的阶级，当然，国家作为缓和阶级冲突的工具也不可能产生。到了原始社会晚期，人类社会先后出现三次社会大分工。这种社会分工的出