企业十大疑难财税问题处理技术

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1、企业十大疑难财税问题处理技术企业十大疑难财税问题处理技术王景江中国注册会计师北京托众管理咨询公司总经理北京同道兴会计师事务所合伙人原国际永道会计公司高级顾问中国企业联合会客座教授国家会计学院客座教授世界税收联合会财税研究员清华大学对外交流中心客座教授清华紫光客座教授华夏基石、时代光华高级培训师著名财税和管理咨询专家，职业培训师，中国注册会计师、北京托众管理咨询有限公司总经理、首席财务咨询顾问，北京同道兴会计师事务所合伙人，北京信永中和会计师事务所高级顾问。我国最早加盟国际会计公司从事财务咨询的专家之一，是

2、集职业经理、咨询顾问和高校教授于一身的财税专家，具有20多年的企业实践、教学经验、理论研究和财务咨询背景。现任世界税收联合会财税研究员、首都经济研究会理事，中国企业联合会、中国房地产协会、中国工商管理培训中心、中国财税培训网、国家会计学院、清华大学对外交流中心、中国税务通网络、中国地产商学院、清华紫光管理培训中心、时代光华、华夏基石、和君创业、新加坡华点通、广东智宝、温州亚美信、南昌一佳等机构高级培训师和高级顾问，十几家企事业单位常年高级财税顾问。曾任国际永道会计公司高级咨询顾问，国家经贸委培训中心客座教

3、授，普华永道、安达信、德勤国际会计公司客座教授，北京注册会计师协会客座教授和考试委员会委员，北京信永中和会计师事务所高级管理咨询经理1>.为中国几十家大中型企事业单位提供财税和管理咨询,为上百家企事业单位提供内部培训服务,在全国上百场高级财税研讨会上演讲,全国大型企业总会计师培训班主讲嘉宾,全国CPA考试和会计职称考试辅导主讲教授，多家机构卫星转播课程主讲。联系方式：wjjcpa@1633>13501122469王景江教授读史使人明智，读诗使人聪慧，学习数学使人精密，学物理使人深刻，伦理学使人高尚，逻辑修

4、辞使人善辩。目录纳税基础与税务会计核算特殊收入核算与纳税处理　特殊资产核算与纳税处理资产损失核算与纳税处理　投资业务核算与纳税处理　借款费用核算与纳税处理企业重组核算与纳税处理　有关报表事项与纳税处理合并报表抵销疑难问题处理　现金流量表疑难问题解析　1.纳税基础与税务会计税种设置税制要素是征税对象的具体化，它反映了具体的征税范围，是税法中规定应当征税的具体产品、行业和项目，体现了征税的广度。税目是指按照税法规定在商品、所得、财产和资源的流转过程中应当征税的环节。如我国的资源税是在应税资源的开采环节征税，其

5、他环节不征税；如我国的增值税对商品的生产、批发和零售均应征税。征税环节是指计算应征税额的依据。如房产税，其征税对象是在城乡的房产，其计税依据是房产的评估值。如企业所得税，其征税对是企业生产经营所得和其他所得，其计税依据是相应的所得额。课税依据是指征纳税行为所触及到的客体或标的物。每种税都有征税对象的规定。如所得税的征税对象是企业或个人的应税利润或所得。课税对象是指对国家负有直接纳税义务的单位或个人。分为自然人和法人（纳税人、扣缴义务人）。纳税主体主要内容要素纳税人违犯各种税收法令、条例、征收办法的行为，统

6、称为违章行为。税务机关根据税法规定，对各种违章行为作出的处理，称为违章处理。违章处理的措施有：加收滞纳金、罚款、追究刑事责任等。违章处理是将应属于国家的一部分财政收入以减免税优惠的形式让渡给纳税人。减免税是指纳税人在发生纳税义务后，应向税务机关申报纳税人的起止时间。它是税收强制性和固定性在时间上的体现。课税依据是指征纳税行为所触及到的客体或标的物。每种税都有征税对象的规定。如所得税的征税对象是企业或个人的应税利润或所得。纳税期限是单位税基应征税额的比例或标准，反映征税的深度。如定额税率、比例税率、累进税率

7、、零税率。税率主要内容要素税务登记纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，向原税务登记机关如实提供有关证件、资料，申报办理变更税务登记。变更登记从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照（含临时工商营业执照）的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本（纳税人领取临时工商营业执照的，税务机关核发临时税务登记证及副本）。设立登记是纳税人在开业、歇业前以及生产经营期间发生较大变动时，在法定期间内就其经营情况向主管税务机关办理

8、书面登记的一项法定手续。税务登记主要分为三种类型，即设立登记、变更登记和注销登记。税务登记主要内容项目纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动的，应当在外出生产经营以前，持税务登记证向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》。税务机关按照一地一证的原则，核发《外管证》，《外管证》的有效期限一般为30日，最长不得超过180天。外出经营报验登记纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机