财税疑难问题80例[主要收获].doc

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1、财税疑难问题80例【主要收获】v了解税收征管中存在的主要问题，规避税收风险v进一步了解税收政策，正确理解和运用税收政策v从税收专业人员角度释疑现实税收疑难问题，交流分析各项税务处理技巧【主要内容】v一、企业所得税方面存在的问题v二、个人所得税方面存在的问题v三、增值税方面存在的问题v四、营业税方面存在的问题v五、其他税收方面存在的问题v六、纳税义务发生时间方面存在的问题v七、执法程序税务处罚方面存在的问题关于开展2009年税收专项检查工作的通知国税发[2009]9号2009-02-05各省、自治区、直辖市和计划单列市国

2、家税务局、地方税务局：　　为进一步整顿和规范税收秩序，依法查处重点行业、重点地区存在的税收违法行为，加强征管，堵塞漏洞，构建公平和谐的税收环境，保障税收收入稳定增长，国家税务总局决定2009年继续在全国范围内开展税收专项检查工作。现将有关事项通知如下：　　一、税收专项检查项目　　(一)行业性税收专项检查(具体工作方案见附件1)　　1.指令性检查项目　　(1)大型连锁超市及电视购物企业；　　(2)建筑安装业；　　(3)办理出口货物退(免)税业务(包括“免、抵、退”税业务)的重点企业。　　2.指导性检查项目　　(1)营利性

3、医疗及教育培训机构；　　(2)中介服务业；　　(3)品牌经销及分销商；　　(4)拍卖企业；　　(5)非居民企业；　　(6)三年以上未实施稽查的重点税源企业。　　各地税务机关在完成税务总局指令性检查项目的基础上，可结合本地实际，从税务总局确定的指导性检查项目或本地区其他重点行业中选择若干项目组织开展税收专项检查。各地税务机关在检查中要对符合年所得12万元以上自行纳税申报条件的纳税人的申报情况进行核查。　　(二)区域税收专项整治　　各地税务机关要选择利用“四小票”进行偷、骗税及制售假发票、非法代开发票等税收违法行为比较集中

4、的地区开展区域税收专项整治。税务总局将选择问题较多、影响面较广且处理难度较大的重点地区进行督办或直接组织查办。　　(三)大型企业集团专项检查　　税务总局将继续统一组织各地对大型企业集团开展税收专项检查，具体方案另行通知。　　二、税收专项检查工作的原则和目标　　(一)原则　　认真贯彻落实2009年全国税务工作要点,紧紧围绕新形势下“服务科学发展、共建和谐税收”主题，坚持执法与服务并重理念，不断健全工作机制，创新工作方法，努力使税收专项检查工作水平再上新台阶。　　(二)目标　　依法查处相关行业和地区存在的税收违法问题，提高

5、全社会依法诚信纳税意识，创建公平和谐的税收环境；不断提高税收征管水平，保障国家税收法律法规的贯彻执行，促进税收收入稳定增长。　　三、税收专项检查工作时间安排　　2009年税收专项检查工作总体时间安排为：2月初启动，10月底结束。其中,2月为组织部署阶段;3月至9月为检查实施阶段；10月为总结整改阶段。　　四、税收专项检查工作要求　　(一)加强领导，组织落实　　各级税务机关一定要充分认识开展税收专项检查工作的重要意义，切实加强组织领导，成立以税务机关主要负责同志为组长、有关部门参与的税收专项检查工作领导小组，并在稽查局设

6、立领导小组办公室，为税收专项检查工作提供强有力的组织保障和人力、物力保障。　　(二)周密部署，科学选案　　各地税务机关要认真贯彻落实税务总局工作部署，统筹协调检查进度，合理调配稽查资源，确保指令性检查项目与指导性检查项目以及自行安排的检查项目能够平稳有序推进。要坚持执法与服务并重的理念，做好宣传工作，争取社会各界和纳税人对检查工作的理解和支持。各级税务机关要切实加强征管、稽查和涉外税收管理部门的配合，充分利用纳税人基础资料、纳税申报等信息，税收分析、纳税评估、出口退税预警系统等征管环节，建立科学的选案指标体系，确定稽查

7、重点企业，切实提高选案准确率，依法查处偷、逃、骗、抗等税收违法行为。　　(三)健全机制，创新方法　　各级税务机关要按照“科学化、专业化、精细化”原则，建立健全税收专项检查工作机制。一是建立国税、地税稽查协作机制，整合稽查资源，提高执法效能，减轻纳税人负担；二是建立税警协作机制，利用公安机关的侦查、技术手段，实现稽查工作的有效突破；三是努力建设“专家型、专业化”稽查骨干队伍，为检查工作提供人才保障；四是建立督促指导机制，形成上下级税务机关之间沟通顺畅、联系紧密的组织指挥体系。　　各地税务机关要以税收专项检查作为有效载体，

8、进一步完善分级分类稽查工作方法，合理设定纳税人的分类标准，准确定位各级稽查部门的工作职责，避免职责交叉和执法权限重叠，大力推进分级分类稽查。　　各地税务机关要将重点解剖式检查与全面检查结合起来，通过对解剖式检查进行案例分析，归纳典型问题，总结检查经验，制定检查方案，指导全面检查。　　(四)以查促管，标本兼治　　各级税务机关要本着依