信用社（银行）序时稽核方案

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1、信用社（银行）序时稽核方案一、稽核检查目的为进一步提高我县经营管理水平，发现和堵塞经营及管理中的漏洞，促进合规经营日常化，防范内控风险，确保时时合规、事事合规，不断提高合规经营程度。二、稽核检查对象全年序时稽核（合规检查）的对象为各信用社、分社、联社营业部。三、稽核检查依据省联社成了以来下发的各项规章制度、XX联社制定的各项管理制度规定，省联社关于合规经营稽核检查的相关要求。四、稽核检查范围与内容检查范围为截至稽核检查日上月底被查单位的所有业务和所有机构网点。检查内容依据省联社合规经营检查的内容，分为授信业务、资产风险管理、会计业务

2、、财务管理、资金计划业务、出纳业务、储蓄业务、信息科技、银行卡业务、中间业务、会计档案管理、内控制度、安全保卫案件防控等十三个方面。（一）授信业务1、基本授信制度。检查联社基本授信制度的完善程度和执行情况。2、贷款三查制度。检查贷款管理情况和贷款风险现状，重点检查信用社授权范围内发放的贷款，包括：贷款条件是否满足、放款程序是否合规、三查制度是否落实、责任人和责任制度是否落实等。（主要检查贷前调查、贷后检查报告内容是否完整，贷时审查是否到位等，责任台账是否建立）3、信贷档案中法律文书等。检查信贷档案中法律文书等资料的有效性和风险点。4

3、、已核销贷款管理。检查贷款核销的合规性和已核销贷款管理的规范性。（重点检查帐据是否相符、是否专档保管、是否制定并落实了清收责任和清收计划等）5、住房按揭贷款。主要检查住房按揭贷款制度的建设和落实情况，检查是否存在假住房按揭贷款业务。6、银行承兑汇票。主要检查银行承兑汇票业务办理的规范性和账务处理的合规性。7、农户小额信用贷款。检查农户建档、评级、授信等基础性工作、动态管理和业务操作的规范性。8、票据业务。主要检查票据业务风险管理和内控制度建设情况、管理制度执行情况及业务操作合规性等方面，包括是否存在违规操作、对票据真实贸易背景审查不

4、严、与中间掮客合伙办理票据承兑贴现、异地办理承兑贴现、以贷款为开票保证金、滚动开票等问题。9、2011年度新增贷款的投向。检查今年来新增公司类授信业务投向是否符合国家的产业政策、是否存在向“两高一汰”产业新增贷款情况等。10、关联企业贷款的管理情况。检查存量关联企业贷款的规范管理和整合情况，重点检查2004年以后新增的关联企业贷款。11、信贷及资产风险管理系统。检查系统录入数据的真实性、完整性和系统中业务操作的规范性。（二）资产风险管理1、组织机构。检查资产风险管理组织机构的建立和运行情况。（检查联社是否成立风险委员会、风险管理部门

5、及运行情况）2、贷款分类的真实性。检查贷款五级分类资料的完整性、结果的准确性、分类的连续性、工作的规范性以及分类后的管理。3、客户信用风险管理。重点检查法人客户的信用等级评定和信用风险度测算相关制度的落实情况。4、中介机构管理。检查是否按照省联社制度规定选用全省中介机构备选库中的中介机构、是否对机构提供的业务报告进行认真分析检查，严格把关，审核相关会计报告数据和资产评估结果、是否对中介机构的服务情况进行记录和反馈等。（三）、会计业务1、内控制度和执行情况。检查会计业务内控制度的建立和执行情况，重点检查会计业务内控制度覆盖面和有效性。

6、（检查有关会计内控制度是否建立健全、是否涵盖每个会计操作环节）2、会计基础管理。检查会计科目、账户的设置正确性及核算的准确性。检查会计凭证使用的规范性和保管情况。3、会计印章、密押、压数机管理。检查会计印章、密押、压数机的使用和保管情况。（重点检查证、印是否分管，使用登记及保管是否妥善）4、会计账务。检查总账、分户账以及明细账账务处理的规范性，检查登记簿使用的规范性。5、结算业务。检查企业结算业务和个人结算业务的规范性。（重点检查开户资料及核算是否真实规范）6、会计报表。检查会计报表的及时性、完整性和准确性。7、事后监督业务。检查会

7、计事后监督业务全面性、及时性和规范性。8、备忘业务。检查备忘业务相关制度的建立及执行情况。9、贷款表外应收利息。检查贷款表外利息核算的准确性和规范性。（四）财务管理检查财务收入和财务支出核算的准确性、真实性和完整性。检查财务审批委员会的成立和运作情况，重点检查大额费用支出及固定资产购建是否由财务审批委员会集体研究决定。（五）资金计划业务1、信用总量控制。检查信用总量的真实性和准确性，以及有关风险预警测评制度的落实情况。2、拆入拆出资金业务。检查拆入拆出资金业务的真实性和合规性以及拆入拆出资金清理情况。3、投资业务。检查投资业务的真实

8、性和合规性。4、同业存放。检查同业存放的真实性、准确性和合规性，检查在其他银行或非银行金融机构开户情况。5、存放同业。检查同业存放的真实性、准确性和合规性。6、缴存准备金。检查缴存准备金的计提、反映和缴存情况，重点关注有无隐匿的存款。