出納業務內部控制制度表

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國立臺中科技大學總務處保管組作業程序說明表項目編號總保-3項目名稱財產報廢作業承辦單位保管組作業程序說明一、財產逾規定之使用年限，且達毁損不堪使用。二、保管使用單位填寫財產報廢（滅失）申請表一式三聯。三、報廢財物如有變賣價值者，搬至保管組廢品倉庫集中保管。四、財產報廢（滅失）申請表陳核至校長核可。五、保管組填具財產減損單。六、財產減損單經主計室、校長核可後，保管組辦理註銷財物產籍減帳手續。七、報廢財物有變賣價值者，保管組依規定程序辦理公開標售，如無變賣價值者，各保管使用單位自行銷毁或棄置。八、報廢品如有轉撥情形，知會保管組辦理轉撥相關事宜。控制重點一、稽核點（一）報廢財物是否逾規定之使用年限，且達毁損不堪使用。（二）保管使用單位是否填寫財產報廢（滅失）申請表一式三聯。（三）報廢財物是否有變賣價值。（四）財產報廢（滅失）申請表是否經校長核可。（五）財產減損單是否經主計室、校長核可。（六）報廢財物是否辦理註銷財物產籍減帳手續。（七）有變賣價值之報廢財物，是否依規定程序辦理公開標售。（八）有轉撥情形之報廢品，是否知會保管組辦理轉撥相關事宜。法令依據國有公用財產管理手冊使用表單一、財產報廢（滅失）申請表二、財產減損單3

1國立臺中科技大學總務處保管組總保-3財產報廢作業流程圖文件名稱財產報廢作業版次項目編號1總保-3項別：財產報廢作業目別：負責單位作業流程圖產出表單保管單位保管單位保管組保管組保管組保管組保管組開始結束是是財產除帳是否符合報廢規定否是否有變賣價值報廢品倉庫集中保管公開標售否填寫財產報廢(滅失)申請表填寫財產減損單財產報廢(滅失)申請表財產減損單單位主管：張元盈組長承辦人：孫國雄(分機：5339)3

2國立臺中科技大學總務處保管組內部控制制度作業層級自行評估表年度自行評估單位：總務處保管組作業類別(項目名稱)：財產報廢作業　　　　　　　　　　　評估日期：年月日評估重點自行評估情形評估情形說明符合未符合不適用一、作業流程有效性(一)作業程序說明表及作業流程圖之製作是否與規定相符。(二)內部控制制度是否有效設計及執行。二、財產報廢作業（一）財產報廢是否逾規定之使用年限，且達毁損不堪使用？（二）有否填寫財產報廢(滅失)申請表一式三聯，並陳核至校長核可？（三）報廢品有否送廢品倉庫集中保管？（四）財產減損單一式三聨有否經主計室、校長核可？（五）報廢財物是否辦理減帳註銷產籍？（六）有變賣價值之報廢品是否辦理標售？（七）有轉撥情形之報廢品，是否知會保管組辦理轉撥相關事宜？結論/需採行之改善措施：填表人：複核：單位主管：註：1.機關得就1項作業流程製作1份自行檢查表，亦得將各項作業流程依性質分類，同1類之作業流程合併1份自行檢查表，就作業流程重點納入檢查。2.自行檢查情形除勾選外，未符合者必須於說明欄內詳細記載檢查情形。3