企业内部控--预算.doc

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1、武港集团企业内部控制——预算1.1预算管理风险与关键环节控制1.1.1预算管理风险预算包括生产预算、资本及基本建设投资预算、财务预算、筹（融）资预算，各项预算的有机组合构成总预算，也就是通常所说的全面预算。预算管理可优化的资源配置，全方位地调动各个层面员工的积极性，是促使效益最大化的坚实的基础，预算是行为计划的量化，这种量化有助于管理者协调、贯彻计划，是一种重要的管理工具。在预算管理与执行过程中主要存在以下风险风险1未经充分的市场调研与测算，编制的预算数据与实际脱节，可能造成预算管理完全失去基础，最后成了纯粹的数字表格风险2预算分解

2、不具体，预算责任主体不明确；预算指标的分解方案未得到适当的审批，预算指标的分解没有与业绩考核指标体系挂钩等，可能造成企业资源浪费和管理效率低下风险3未形成全方位的财务预算执行责任体系，未严格执行营业、生产和成本费用预算，对预算执行中出现的异常情况，企业有关部门未及时查明原因，提出解决办法，对于预算内的资金拨付，未按照授权审批程序执行，各预算执行单位未定期报告全面预算的执行情况，可能造成预算执行不到位，年度预算目标难以实现风险4预算调整不符合调整条件，预算调整未经有效审批，预算调整事项偏离企业发展战略和年度财务预算目标，预算调整方案在

3、经济上未能够实现最优化等，可能造成预算调整体系缺乏准确性风险5各预算执行单位未定期报告全面预算情况，分析数据不可靠，仅仅依靠财务部门分析造成原因分析深度不够，预算体系失去权威，企业领导层无法获得准确信息，导致相关决策偏离预算目标风险6预算考核未能总结预算管理过程中的经验教训，影响预算管理水平的改进与提高，预算考核结果不公平、不合理，可能影响企业部门及相关人员的积极性1.1.2预算管理关键环节控制企业如何更好的运用预算管理这一科学的管理工具，关键要把握住几个重要的环节：关键环节1预算管理必须有强大的组织保证，即企业最高层的要给予强力支

4、持，目前为集团总经理任组长，各职能处室领导为组员的预算工作领导小组作为预算管理的最高决策机构关键环节21预算编制要以市场为导向，要有充分的相关调研作为支撑，预算目标要科学合理关键环节3预算执行要严格，尤其是成本费用、现金流出的项目要严格把关，总体上讲要对预算目标实行总额控制关键环节4预算分析要建立在跨部门分析的基础上进行综合总结，把握重点、深度分析，能够提出准确的经营和财务信息供领导参考关键环节51预算考核要建立在公开、公平、公正的基础上，及时对相关责任人给予奖惩1.2职权分工与授权批准1.2.1预算管理岗位职责预算管理的各机构、部

5、门及各岗位管理人员的职责：预算管理控制岗位主要职责不相容职责股东大会◇审批年度预算方案◇审批预算调整方案◆编制年度预算方案◆编制预算调整方案董事会◇审议预算目标、预算管理措施和办法◇审批预算编制方法、分析和考核制度◆编制预算管理制度◆审批预算方案总经理◇权限范围内审批超预算的资金支出申请◇审阅预算执行情况报告◆年度预算方案的独立审批◆编制预算执行情况报告预算工作领导小组◇拟定预算目标和预算政策◇制定预算管理的具体措施和方法◇汇总、编制、平衡年度预算草案◇审核预算调整报告，编制调整方案并报批◇组织下达预算方案，并协调解决预算执行中的问

6、题◇考核预算执行情况，督促完成预算目标◇审核预算执行分析情况报告◆审批预算目标、政策◆审批预算草案◆执行预算资产财务部经理◇为预算编制、调整、分析和考核提高财务信息◇按照有关要求进行会计核算，实施会计监督◆预算的编制◆预算的考核◆预算的执行资产财务部预算管理室◇协助资产财务部经理、分析预算编制相关信息◇汇总各部门在预算执行过程中形成的数据和资料，将其作为预算分析和考核的依据◇拟定总体预算执行分析报告◇协助领导对预算执行情况进行监督检查◇协助开展预算执行考核事项◆独立向预算执行单位提出预算编制、执行建议◆审核预算执行分析情况报告各部门

7、负责人◇本部门业务预算的编制、执行、控制等工作◇配合做好企业总体预算的综合平衡、分析◇提出本部门业务预算调整报告并报上级批准◇加强同其他部门的沟通、联系，确保业务预算执行情况能够相互监督◆审批部门业务预算◆考核预算执行情况◆审批调整方案1.2.2预算授权批准制度制度名称预算授权批准制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1章总则第1条目的按照“权责分明、相互制约、相互监督”的原则，在实施预算控制时必须明确预算审批机构、预算制定机构和预算执行机构，并按照岗位分工控制的原则，赋予上述机构及有关部门在预算控制中的相应职责和权限。基于

8、此目的，特制定本制度第2条责任单位1．预算审批机构——股东大会。2．预算制定机构——董事会。3．预算管理机构——预算工作领导小组。4．预算支持机构——资产财务部。5．预算执行机构——集团各部门/分公司/控股公司。第2章预算编制的授权审