《财务会计学》第二章-货币资金.doc

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1、第二章货币资金一、单项选择题1．下列各项经济业务中，不包括在现金使用范围内的业务是（）。A．支付职工福利费B．结算起点以下的零星支出C．向个人收购农副产品D．支付银行借款利息2．按我国的支付结算办法规定，转账结算的结算起点是（）。A．1500元B．500元C．1000元D．2000元3．下列各项中，不包括在广义现金范围内的项目是（）。A．银行存款B．定期储蓄存单C．保付支票D．职工借款欠条4．实行定额备用金制度，报销时可贷记的会计科目是（）。A．管理费用B．库存现金C．其他应收款D．备用金5．确定企业库存现金限额时，考虑的天数最多不能超过（）。A．5天

2、B．10天C．15天D．8天6．在企业开立的各类账户中，可以办理提现以发放工资的是（）。A．专用存款账户B．一般存款账户C．临时存款账户D．基本存款账户7．在企业的银行账户中，不能办理现金支取的账户是（）。A．基本存款账户B．临时存款账户C．专用存款账户D．一般存款账户8．银行汇票的提示付款期限自出票日起（）。A．1个月B．3个月C．4个月D．6个月9．银行本票的提示付款期限自出票日起最长不超过（）。A．2个月B．6个月C．1个月D．3个月10．支票的提示付款期限自出票日起（）。A．10天B．5天C．3天D．6天 二、多项选择题1．现金的特征是（）。A

3、．具有货币性B．具有通用性C．具有流动性D．具有收益性E．具有流通性2．包括在广义现金范围的项目是（）。A．银行汇票B．个人支票C．旅行支票D．银行存款E．商业汇票3．下列各项经济业务中，按规定可以支出现金的业务是（）。A．向个人收购农副产品B．各种劳保支出C．差旅费支出D．缴纳税金E．偿还短期借款4．现金溢缺的核算涉及的会计科目有（）。A．其他应收款B．财务费用C．营业外收入D．营业外支出E．待处理财产损溢5．现金管理必须做到（）。A．出纳员兼管会计档案B．日清月结C．保持大量库存现金D．现金收入当日入账E．出纳人员定期轮换6．下列经济事项中，不符合

4、银行结算纪律要求的是（）。A．不影响企业自身业务时，可暂时将账户借给他人使用B．考虑到未来的现金收入，可以签发远期支票C．不论账户是否有足够的资金，是否付款都由企业决定D．支票必须由指定人员签发，其他人员一律不准签发E．可以根据业务核算需要开立多个基本存款账户7．银行存款日记账余额与开户银行转来的对账单余额不符时，其原因可能是（）。A．应收的货款未办理托收手续B．企业方面记账有错误C．银行方面记账有错误D．企业没有收到收款通知E．已开出支票而持票人未到银行办理转账8．在下列各项目中，属于其他货币资金的是（）。A．收到的商业汇票B．收到债务人交来的银行汇

5、票C．存入入公司准备购买股票的款项D．银行本票存款E．信用证存款9．下列各项目中，在核算程序上具有明显相同特点的有（）。A．存出投资款B．银行汇票存款C．信用卡存款D．外埠存款E．银行本票存款10．关于银行结算纪律，正确的说法是（）。A．条件具备时可以将银行账户转借给其他单位或个人使用B．不得签发没有资金保证的票据和远期支票C．不准任意占用他人资金D．不准违反规定开立和使用账户E．某些情况下可以套取银行信用 三、判断题1．为加强现金管理，一笔现金业务应由一人单独处理。（）2．清点库存现金发现短缺时，如有“白条”可以抵库。（）3．现金日记账和现金总账都应

6、逐日逐笔地进行登记。（）4．企业日常结算和现金收付业务，都应通过基本存款账户办理。（）5．在企业的货币性资产中，现金的流动性是最强的（）6．填写银行结算的有关印签，应集中由出纳人员保管。（）7．出纳人员可以兼管会计稽核工作。（）8．临时存款账户不能提取现金。（）9．企业一笔交易确认在未来能够带来大量现金收入时，可以签发远期支票。（）10．企业从银行转来的对账单上发现的未入账业务，可以对账单为依据进行记账。（） 四、计算及账务处理题1．宏远公司属增值税一般纳税人，20×8年10月发生部分经济业务如下：(1)10月2日，将款项交存银行，开出银行汇票一张，金

7、额40000元，由采购员王强携往成都以办理材料采购事宜。(2)10月5日，因临时材料采购的需要，将款项50000元汇往交通银行天津分行，并开立采购专户，材料采购员李民同日前往天津。(3)10月9日，为方便行政管理部门办理事务，办理信用卡一张，金额12000元。(4)10月13日，采购员王强材料采购任务完成回到企业，将有关材料采购凭证交到会计部门。材料采购凭证注明，材料价款31000元，应交增值税5270元，用银行汇票结算，所购材料已收入库。(5)10月14日，会计人员到银行取回银行汇票余额划回通知，银行汇票余额已存入企业结算户。(6)10月17日，因采

8、购材料需要，委托银行开出信用证，款项金额150000元。(7)10月20日，采购员李民材料采购