业务管理及外汇贷款管理知识核算分析.ppt

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1、欢迎各位同学学习《商业银行会计》！《商业银行会计学》岳龙2005年9月第十章外汇存贷款业务核算教学目的：通过学习掌握外汇存贷款业务的帐户处理及利息计算。第十章外汇存贷款业务核算第一节外汇存款业务核算第二节外汇贷款业务核算第一节外汇存款业务核算一、外汇存款的种类外汇存款是银行以信用方式组织吸收国内外单位，个人暂时闲置的外币资金。（1）、外汇存款的种类：甲种外币存款（单位存款）--只开现汇户，不开现钞户乙种-（外国客户、华侨）可开现汇户丙种---（国内居民）也可开现钞户以上存款均分定期、活期存款。（2）、存

2、款货币：USD、GBP、HKD、JPY、EUR、加拿大元（3）、帐户开立的手续，与人民币相同注意：单位存款开户有外管局批文。二、单位活期外汇存款业务核算1、科目：外汇活期存款外侨合资企业存款（既核算人民币，也核算外币）外事企业存款（人民币户）驻华机构活期存款（人民币户）2、单位以现钞存入，单位填交送款单，审核无误入帐：借：现金外币贷：外汇买卖---钞买价外币借：外汇买卖人民币贷：外汇买卖---汇卖价人民币借：外汇买卖外币贷：单位外汇活期存款或XX科目如果国外汇入外汇：借：汇入汇款贷：单位外汇活期存款

3、或XX科目3、支取：（只能最多支取50000美元，5万美元以上现金支取必须经外汇局批准）借：单位外汇活期存款--外汇户贷：外汇买卖--汇买价外币借：外汇买卖人民币贷：外汇买卖---钞卖价人民币借：外汇买卖外币贷：现金外币直接汇出国外存款借：单位外汇存款--XX户（外汇户）外币贷：汇出汇款外币4、利息计算（1）计息范围：除国库款项和属于财政预算拨款性质的经费预算单位存款不计息外，其他性质的单位存款均计讨利息。（2）计息方法：与人民币相同，按不同币种活期存款利息采用积数计息法计算利息。三、七天通知存

4、款及协定存款（一）七天通知存款1、七天通知存款和协定存款均属定期存款，七天通知存款的存款人提款项时，必须提前七天以书面通知银行。2、起存金额不低于10000元等值外币，存期不得低于七天，单位用款时，应在七天前以书面通知银行办理取款。3、利息根据实存金额，实存天数和人民银行公布的“七天通知存款利率”计算，不足七天的不计息，超过七天的，未在七天前办理通知手续，扣除七天的利息，已办理通知手续到期不取的，逾期部分不计息。（二）协定存款1、由存户将外汇按与银行约定的存款期限、金额、利率存入银行，到期支取本息。2、存

5、期不得少于一个月，起存金额不低于人民币300万元的等值外汇，利率高于同档次存款利率0.25-0.5%。提前支取或过期部分按活期利率计息，到期转存按转存日利率计息。以上两种存款均使用“单位定期外汇存款”科目核算。存入时：借：XX科目外币贷：单位定期外汇存款外币支取时：借：单位定期外汇存款外币贷：XX科目或汇出汇款外币四、个人外汇存款业务核算1、个人外汇存款分为：现汇户（国外汇入、携入、寄入的外汇，可支取现钞，也可汇往国外）现钞户（国外汇入、携入、寄入的外币现钞，汇给国外时，不通过外汇买卖折算成外汇，只需按中

6、间价折算计收人民币手续费）2、存入时：借：汇入汇款或现金外币贷：活期外汇存款外币或定期外汇存款3、支取时：借：活期外汇存款---现钞户外币贷：现金外币4、支取款项汇往国外（填汇款凭证）借：活期外汇存款---现汇户外币贷：汇出汇款外币同时计收汇费及手续费。借：现金人民币贷：手续费收入---汇款手续费人民币个人外汇存款的利息计算方法与人民币相同。五、人民币特种存款（旅游来客等）1、特点：①单位或个人持证明、个人证件及身份证，交申请书，开立人民币特种存款帐户；②存入时按牌价折成人民币存入，支取时按与日牌

7、价换成外汇汇往异地；③一旦支取人民币现金后，就不能够再存入本户④机关、团体、企事业存款不低于1000元人民币，个人存款不得低于20元人民币，帐户均不得透支。2、帐户处理以钞存入：借：现金外币贷：外汇买卖---钞买价外币借：外汇买卖人民币贷：人民币特种存款人民币支取时：借：人民币特种存款人民币贷：现金销户：借：人民币特种存款人民币贷：外汇买卖---钞卖价借：外汇买卖外币贷：汇出汇款或7013、利息：每年12月20日结息，按外管局的外币活期存款（用积数计算法）计算利息。第二节外汇贷款业务核算

8、概述外汇贷款业务是银行办理的以外币为计量单位的放款。（一）外汇贷款特点1、借什么货币，还什么货币，原币计算货币：USD、GBP、JPY、EUR、HKD2、实行浮动利率，计收承担费利率按伦敦银行同业拆放利率（LIBOR）加上银行管理费计算，得出浮动利率不固定，随市场供求关系变化，按一个月、三个月、六个月浮动。3、贷款期限由提款期、宽限期、还款期组成。4、借款单位一定要有外汇来源。5、对业务员要求高