筹资业务管理及管理知识核算.ppt

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1、办企业，最需要什么办企业，最需要什么？企业资金来源投资实收资本更变明细表公司名称：广州市美华制衣有限公司货币单位：人民币万元注册资本变更前后对照表公司名称：广州市美华制衣有限公司货币单位：人民币万元一、收到投资者投入资本的业务处理资本金是企业在工商行政管理部门注册登记的资金，是国家批准企业从事生产经营活动的首要条件。资本金按其投资主体的不同，可分为国家投入资本、法人投入资本、个人投入资本问题一：收到投资者投入资本应取得哪些原始凭证？1.接受货币形式投资。以支票形式出资为例，具体业务流程记账凭证2.接受设备等实物形式的投资。会计人员应取得合同

2、、发票、保险单、资产评估书等产权证明及实物移交证明、验资证明等，方可进行会计核算。问题二:企业筹集资金，各主要岗位应完成哪些任务呢?出纳：按投资合同规定的方式收到投资款，将相关结算单据交会计。会计：审核取得的原始凭证后，编制记账凭证。问题三：投人资本业务核算哪些账户?实收资本属于所有者权益类服户。用来核算投资者投人资本的增减变动情况该账户一般按投资者的名称设置明细分类鼓户，进行明细分类核算。实收资本借贷减少增加期末余额：实有数银行存款属于资产类账户。用来核算企业存放在银行等金融机构的款项。银行存款借贷减少增加期末余额：实有数固定资产属于资产

3、类账户。用来核算企业所有周定资产的原始价值。固定资产借贷减少增加期末余额：现有数问题四:如何填制收到投入资本业务的记账凭证?业务1:广州市美华制衣有限公司会计部收到投资者广州市丫丫制衣有限公司、广州市明远有限公司按合同规定投入的投资款，出纳填制“进账单”连同支票一起送存银行后，收到“进账单”回单联交会计。分析丁字帐会计分录记账凭证分析审核取得的“进账单”收账通知，表示400000元的投资款已存入银行，银行存款增加。从支票上款项用途可知，该笔款项属于收到的投资款，实收资本增加。分析丁字帐会计分录记账凭证分析银行存款借贷①400000实收资本借

4、贷①400000分析丁字帐会计分录记账凭证分析借：银行存款400000贷：实收资本400000分析丁字帐会计分录记账凭证分析200841记01收到投资款银行存款40000000实收资本丫丫公司实收资本明远公司3000000010000000￥40000000￥40000000成果2业务2:广州市美华制衣有限公司会计部收到投资者广州市大华有限公司按合同规定投入的不需安装设备50台，审核了如下原始凭证:分析丁字帐会计分录记账凭证分析①审核取得的固定资产转移单后，表示企业固定资产增加100000元；②从调拨原因可知，该设备属收到的投资，实收资本增

5、加。分析丁字帐会计分录记账凭证分析固定资产借贷①100000实收资本借贷①100000分析丁字帐会计分录记账凭证分析借：固定资产100000贷：实收资本100000分析丁字帐会计分录记账凭证分析200841记02收到投入的设备固定资产10000000实收资本大华公司10000000￥10000000￥10000000成果1二、向银行借款的业务处理借入资金主要是企业向银行或其他金敬机构借款，到期偿还本息的一种资金筹集的方式。借款按偿还期的长短，可分为短期借款和长期借款。短期借款是指企业向银行或其他金徽机构借人的期限在1年(含1年)或者超过1年

6、的一个正常营业周期内偿还的各项借款。长期借款是指企业向银行或其他金融机构借人的期限在1年或者超过i年的一个正常营业周期以上偿还的各项借款。问题一:借入短期借款业务时，会计核算应依据哪些原始凭证？借入借款的一般业务程序是:⑴企业借入借款时，应先填写借款申请书并交银行;⑵企业与银行协商后，签订借款合同;⑶银行按合同规定将企业借入贷款转存后，转来“借款收账通知”。取得借款合同及相关借款收账通知作为借款业务会计核算依据。问题二:设置哪些账户进行借款业务的会计核算?短期借款属于负债类账户，用来核算企业向银行借人的偿还期在1年以内（含1年）或超过1年的

7、一个正常经营周期内的借款的增减变动情况。短期借款借贷偿还借款取得借款期末余额：尚未偿还的短期借款的本金长期借款属于负债类账户，用来核算企业向银行借人的偿还期在1年或超过1年的一个正常经营周期以上的借款的增减变动情况。长期借款借贷偿还借款取得借款期末余额：尚未偿还的长期借款的本息财务费用属于损益类账户。用于核算企业筹集生产经营所需资金过程中发生的筹资费用，期末结转“本年利润”账户后无余额。财务费用借贷发生费用转入“本年利润”费用数额损益类科目。这类科目是为核算“本年利润”服务的，具体包括收入类科目、费用类科目；在期末（月末、季末、年末）这类科

8、目累计余额需转入“本年利润”账户，结转后这些账户的余额应为零。1、收入类科目：这类科目通常有“收入”、“收益”字眼，如“主营业务收入”、“营业外收入”、“其他业务收入”、“投资收