金融企业管理及业务管理知识分析核算.ppt

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1、金融企业金融企业定义金融企业是指执行业务需要取得金融监管部门授予的金融业务许可证的企业，包括执业需取得银行业务许可证的政策性银行、邮政储蓄银行、国有商业银行、股份制商业银行、信托投资公司、金融资产管理公司、金融租赁公司和部分财务公司等；执业需取得证券业务许可证的证券公司、期货公司和基金管理公司等；执业需取得保险业务许可证的各类保险公司等。在中国凡是有金融许可证的企业都是金融企业一、银行存款分类：单位存款和储蓄存款，时间：活期存款、定期存款一、单位活期存款的种类与管理（一）单位活期存款账户的种类1、基本存款户是存款人

2、因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。•适用范围下列存款人，可以申请开立基本存款账户:企业法人、非法人企业、机关、事业单位、团级(含)以上军队、武警部队及分散执勤的支（分）队、社会团体、民办非企业组织、异地常设机构、外国驻华机构、个体工商户、居民委员会、村民委员会、社区委员会、单位设立的独立核算的附属机构、其他组织。2、一般存款户•定义是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户•适用范围①因借款或其他结算需要；②在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立

3、；③银行结算账户3、专用存款户•定义是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。•适用范围(1)基本建设资金。(2)更新改造资金。(3)财政预算外资金。(4)粮、棉、油收购资金。(5)证券交易结算资金。(6)期货交易保证金。(7)信托基金。(8)金融机构存放同业资金。(9)政策性房地产开发资金。(10)单位银行卡备用金。(11)住房基金。(12)社会保障基金。(13)收入汇缴资金和业务支出资金。(14)党、团、工会设在单位的组织机构经费。(15)其他需要专项管理和使用的

4、资金。4、临时存款户•定义临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。•适用范围有下列情况的，存款人可以申请开立临时存款账户：（1）设立临时机构。（2）异地临时经营活动。（3）注册验资。5、异地开立有关银行结算账户存款人有下列情形之一的，可以在异地开立有关银行结算账户：（1）营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县）需要开立基本存款账户的。（2）办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的。（3）存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户

5、的。（4）异地临时经营活动需要开立临时存款账户的。（5）自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。单位存款，支票户、存折户核算1、单位活期存款支票户、存折户存取存入现金提取现金做相反分录借：库存现金贷：吸收存款______活期存款______XX单位2、单位定期存款支票户、存折户存取存入款项时借：吸收存款______活期存款______XX单位贷：吸收存款______定期存款______XX单位支取款项借：吸收存款______定期存款______XX单位应付利息利息支出贷：吸收存款______活期存______X

6、X单位储蓄存款城乡居民将暂时不用或结余的货币收入存入银行或其他金融机构的一种存款活动。又称储蓄。储蓄存款是信用机构的一项重要资金来源。储蓄存款指为居民个人积蓄货币资产和获取利息而设定的一种存款.储蓄存款基本上可分为活期和定期两种.活期储蓄存款虽然可以随时支取,但取款凭证-存折不能流通转让,也不能透支.传统的定期储蓄存款的对象一般仅限于个人和非营利性组织,且若要提取,必须提前七天事先通知银行,同时存折不能流通和贴现.目前,美国也允许营利公司开立储蓄存款帐户,但存款金额不得超过15万美元.除此之外,西方国家一般只允许商

7、业银行的储蓄部门和专门的储蓄机构经营储蓄存款业务,且管理比较严格.储蓄存款核算单位活期存入款项时、续存款项借：库存现金贷：吸收存款______活期储蓄存款______XX单位支取款项借：吸收存款______活期储蓄存款______XX单位贷：库存现金销户借：吸收存款______活期储蓄存款______XX单位利息支出贷：库存现金储户定期款项存入款项时借：库存现金贷：吸收存款______活期储蓄存款______XX单位支取款项借：吸收存款______活期储蓄存款______XX单位利息支出应付利息贷：库存现金存款利息

8、计算年利率（%）÷12=月利率月利率（‰）÷30=日利率年利率（%。。。）÷360=日利率利率计算，逐笔计息、月积数计息、日积数计息、固定基数1、逐笔计息，定期存款利息=本金*年数*年利率利息=本金*月数*月利率利息=本金*日数*日利率2、月积数计息，零存整取月积数=月平均存款余额应付利息=月积数*月利率3、日积数计息，单位存款、储蓄存款日积数=日存款余额应