事业单位内部控制管理反思.doc

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1、事业单位内部控制管理反思　　　　事业单位是以公益为目的的非盈利机构，长期以来，事业单位的管理理念与管理效能较于现代企业相对滞后，致使财政资金利用效率不高、资产管理不严、权力监管不强，主要原因是单位缺乏健全有效的控制体系。现阶段，事业单位在全面建立内部控制体系，旨在保障组织权力规范有序、科学高效运行。　　　　一、内部控制的重要性　　　　事业单位内部控制是在一定的环境下，单位为实现控制目标，通过制定制度、实施具有控制职能的措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控的动态过程。事业单位内部控制是由单位的领导层和全体职工共同实施的，其内部控制框架为：单位层面控制(控制环境)、风险评估和控制方

2、法、业务层面内部控制(控制活动)、评价与监督。事业单位承担着社会服务职能，掌握着大量社会公共资源，控制使用着大量财政资金。为保障国家资产安全和使用有效、有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果，事业单位实施的内部控制，其重要作用是将资源与权力制度化，并将制度具体细化量化，渗透到事业单位治理的每个角落每个环节，提高管理水平，真正做到用制度来管权管事管人。　　　　二、事业单位内部控制存在的问题　　　　(一)内控意识薄弱，认识存在偏差　　事业单位内部控制管理反思　　　　事业单位是以公益为目的的非盈利机构，长期以来，事业单位的管理理念与管理效能较于现代企业相对滞后，致使财政资金利用效率不

3、高、资产管理不严、权力监管不强，主要原因是单位缺乏健全有效的控制体系。现阶段，事业单位在全面建立内部控制体系，旨在保障组织权力规范有序、科学高效运行。　　　　一、内部控制的重要性　　　　事业单位内部控制是在一定的环境下，单位为实现控制目标，通过制定制度、实施具有控制职能的措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控的动态过程。事业单位内部控制是由单位的领导层和全体职工共同实施的，其内部控制框架为：单位层面控制(控制环境)、风险评估和控制方法、业务层面内部控制(控制活动)、评价与监督。事业单位承担着社会服务职能，掌握着大量社会公共资源，控制使用着大量财政资金。为保障国家资产安全和使用有效

4、、有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果，事业单位实施的内部控制，其重要作用是将资源与权力制度化，并将制度具体细化量化，渗透到事业单位治理的每个角落每个环节，提高管理水平，真正做到用制度来管权管事管人。　　　　二、事业单位内部控制存在的问题　　　　(一)内控意识薄弱，认识存在偏差　　　　虽然内部控制对单位内部的权力制衡、风险防控发挥着重要作用，但在实际操作中，大部分管理者和员工都重发展、轻控制，对内部控制重要性的没有充分认识，对内部控制知识缺乏了解，主要表现为：其一，将内部控制简单化。一是将内部控制制度化，认为内部控制即制定相关制度，而忽略制度的可操作性和执行效果，使制度流于形

5、式;二是将内部控制财务化，将内部控制等同于财务控制，认为内部控制是财务部门的工作，没有将业务流程与账务控制相结合，忽略了组织架构、决策机制、人员资质与岗位授权等控制环境对财务控制的影响;三是将财务控制预算化，将财务控制等同于财政部门的预算控制，忽略财务部门在经济事项的事前计划、事中控制、事后分析的监督管理作用，风险防控意识薄弱;其二，将内部控制复杂化。认为内部控制措施过于复杂，为实现牵制而增设的控制环节与控制人员，造成过度管理，阻碍了业务事项的快速有效处置，对日常工作造成了束缚，不利于提高决策执行效率，消极对待内控制度在单位中的贯彻执行。　　　　(二)内控体系不完整，内控效果不明显　　　

6、　三、加强事业单位内部控制的策略　　　　(一)提升内控意识，优化内控环境　　　　内控环境是保障单位内部控制有效实施的基础条件，它包括：职业道德、员工的胜任能力、管理理念和经营风格、机构设置与组织结构、权利和责任的分配、人力资源政策与措施、文化建设以及反舞弊等内容，而其中重要内容是单位的法人治理结构。单位领导在内控体系中居主导地位，作为单位内部控制建立健全和有效实施的负责人，单位领导对内部控制重视程度，有助于内控环境的优化和内部控制的有效执行。单位领导层要积极培育诚实守信的单位文化、强化职业道德、提升员工执业能力;培育稳健的管理理念和风险防控意识，优化管理组织结构，制定合理绩效考核目标和员

7、工激励机制;更要以身作则，严格遵守内部控制制度，并影响全体职工，共同创造规范有序的内控环境，才能保障内部控制各项制度顺利实施和单位管理服务目标和整体战略目标的实现。　　　　(二)健全内控体系，建立高效内控机制　　　　首先，建立健全适合单位实际的具备实际操作意义的内控运行制约机制，是开展内控建设的基础和框架，主要包括：经济活动决策机制、内控管理职责分工机制、岗位交流轮换机制、关键岗位责任机制、财务信息编报要求、经济活动风险评估、内部控