现代企业管理 教学课件 作者 吴忠平 主编 第九章　财 务 管 理.ppt

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1、第九章　财务管理第一节　财务管理概述第二节　资金筹集的管理第三节　资产的管理第四节　成本和费用的管理第五节　收入和利润的管理第六节　财务报告与财务分析第一节　财务管理概述一、财务和财务管理的概念二、财务管理的作用和目标三、财务管理的对象1.资金筹集2.资金使用3.资金耗费4.资金回收5.资金分配第二节　资金筹集的管理一、资金筹集的方式1.普通股2.留存收益3.公司债券4.长期借款5.短期负债二、资本成本三、资本结构第三节　资产的管理一、流动资产管理(一)现金的管理(二)应收账款的管理(三)存货的管理二、固定资产管理(1)做好固定资产的日常记录和

2、保管工作，保证资产的完整无缺。(2)加强对固定资产的保管、维护和维修工作，使其保持良好的技术状态，并严格执行操作规程，合理使用设备，提高固定资产的利用效果。(3)控制固定资产寿命周期内的费用支出。(4)加强对固定资产利用效率的分析。第三节　资产的管理(5)固定资产在使用过程中，因有形损耗和无形损耗而逐渐减少转移的那部分价值，称为折旧。第四节　成本和费用的管理一、成本费用的概念和内容(一)费用的概念及分类(二)成本及成本项目二、成本费用管理的内容(一)成本预测(二)成本决策(三)成本计划(四)成本核算(五)成本控制(六)成本考核(七)成本分析第四

3、节　成本和费用的管理(1)按产品类别进行的全部产品成本计划完成情况的分析，依据是按产品类别编制的“商品产品成本计划表”和“商品产品成本报表”。例1　宏远工厂按产品类别编制的全部产品成本计划完成情况分析表如表(2)按成本项目进行的全部产品成本计划完成情况的分析，依据是按成本项目编制的“商品产品成本计划表”和“商品产品成本报表”。第四节　成本和费用的管理表9-1　全部产品成本计划完成情况分析表产品名称产量/件单位成本/（元/件）实际产量的总成本实际与计划比较本年计划本年实际上年实际本年计划本年实际按上年实际单位成本计算按本年计划单位成本计算本年实际

4、降低额降低率（％）降低率构成（％）主要产品45150004482000330000．730．62甲产品400004100080757232800003075000295200012300042．31乙产品1200010000150144153150000014400001530000-90000-6．25-1．69非主要产品丙产品2000400385800000770000300003．750．56合　　计53150005252000630001．191．19第四节　成本和费用的管理表9-2　全部产品成本计划完成情况分析表成本项目实际产量的总成

5、本与计划成本比按本年计划单位成本计算本年实际降低额降低率（％）降低率的构成（％）直接材料30000002947000530001．771．00直接人工1165000102400014100012．102．65制造费用11500001281000-131000-11．39-2．46合计53150005252000630001．191．19例2　宏远工厂按成本项目编制的全部产品成本计划完成情况分析表如表第五节　收入和利润的管理一、收入的管理(一)收入的构成(二)预测(三)计划(四)控制(1)加强市场预测，把握市场行情，生产适销对路的产品，扩大市场占

6、有率。(2)加强广告宣传工作。(3)合理使用销售折扣手段，促进销售量的增长。(4)做好销售服务工作。二、利润的管理(一)利润总额及其计算第五节　收入和利润的管理1.营业利润2.投资净收益3.营业外收支净额(二)利润的预测、计划和控制1.利润预测2.利润计划3.利润控制(1)努力挖掘潜力，降低成本费用，提高商品质量，增强竞争力。(2)以市场为导向，努力开发新产品，以满足市场需要。(3)建立责任制，将责权利结合起来对利润进行归口分级管理，调动全体职工的积极性。第五节　收入和利润的管理(4)充分、有效地运用企业的各类资产，严格控制营业外支出，尽量减少

7、各类损失。三、利润的分配(1)被没收财务损失、支付各项税收的滞纳金和罚款。(2)弥补以前年度亏损。(3)提取法定盈余公积金。(4)提取公益金。(5)提取任意盈余公积金。(6)向投资者分配利润或股利。第六节　财务报告与财务分析一、财务报告(一)资产负债表(二)损益表例3　表9-4、表9-5分别是长源公司2001年度的资产负债表、损益表和利润分配表。(三)现金流量表第六节　财务报告与财务分析表9-3　资产负债表资　　　产年初数期末数负债及所有者权益年初数期末数流动资产：流动负债：货币资金121219短期借款153162短期投资143180应付票据1

8、413应收票据3255应付账款360270应收账款600800预收账款1527减：坏账准备34其他应付款4018应收账款净额597796应付工资45预