财 务 管 理 制 度

《财 务 管 理 制 度》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在学术论文-天天文库。

1、----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方财务管理制度一、总则1、为加强财务管理，规范企业会计核算工作，提高财务管理水平，根据《会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》以及行业会计制度及特点，并结合本公司的具体情况，制定本制度。2、本制度是处理公司与所属分公司之间、公司与个人之间财务关系的准则，是组织财务活动、处理财务关系的规范。3、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高公司运营效益，壮大公司经济实力为宗旨。4、财务管理要贯彻“勤俭办企

2、业”的方针，勤俭节约，精打细算，制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。5、公司财务管理的基本原则是：建立健全公司内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，如实反映企业财务状况。6、公司财务管理的基本任务和方法是：做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，有效利用企业各项资产，维护资金和财产的安全，努力提高经济效益。7、本制度适用于公司各分公司。二、会计机构与会计人员8、公司设财务总监，财务总监协助公司董事长和总经理管理好整个公司的财务会计工作，对公司及各分公司财务会计工作负责。9、公司设财务部，财务部是公司及分公司的财务

3、主管部门，其职责如下：（1）、编制财务计划、预算，执行财务计划、预算，编制财务决算和各种会计报表。（2）、监督控制费用和经营成本，努力降低经营成本，提高经济效益。（3）、负责清查公司与分公司的财产。（4）、领导、检查、监督所属公司的财务工作，贯彻执行财经纪律和规章制度。（5）、具体负责公司的会计核算和财务核算工作。10、公司的财会人员应当分工负责，岗位之间互相牵制，互相配合。11、所有财务会计人员应当忠于职守，严守公司内部的商业机密，敢于坚持原则，任何人不得对坚持原则的财会人员打击报复，否则，直接追究当事人的责任，严重者移交有关司法机关及有关

4、部门处理。三、会计核算12、会计核算应当以企业发生的各项经济业务为对象，填制会计凭证，登记会计帐簿，编制财务会计报表，准确记录和反映企业本身的各项经营活动。13、会计年度自公历1月1日起至12月31日止。----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方1、会计核算以人民币为记帐本位币。有外币业务收支的企业，应将外币折成本位币记帐，并分月或按年计算汇兑损益。2、会计核算应当按

5、照规定的会计处理方法进行。会计处理方法前后各期应当一致，不得随意变更，以保持会计指标口径一致，相互可比。如确有必要变更，应当将变更的情况、变更的原因及其对企业财务状况和经营成果的影响，在财务报告中说明。3、会计核算应以权责发生制为基础。收入与相关的成本、费用应当相互配比。4、商品销售成本结转采用加权平均法。5、会计核算必须以审核无误的原始凭证为依据，，规范化地编制记帐凭证。6、公司必须建立健全会计帐簿体系，连续、全面、综合地反映公司的各项经营活动，在各个会计期间内进行帐目结算、勾对、实物盘点，经常保持帐帐相符，帐实相符。7、提取坏帐准备的公司

6、应当在年末根据应收帐款科目余额和规定比例计提坏帐准备，未提取坏帐准备的公司，发生的坏帐损失，经公司董事长（总经理）批准后据实计入当期管理费用。8、库存商品的核算要建立明细帐，购进按取得时的实际成本入帐，售出时采用加权平均法，并严格入库、出库、盘点手续。9、各种存货应当实行定期盘点制度。对于发生的盘盈、盘亏以及损坏、锈蚀、毁损等需要报废的，必须分清原因，及时处理。属于个人责任的，要按责任赔偿。10、营业收入的确认，公司应当合理确认营业收入的实现，并将已实现的销售收入按时入帐，在商品已经发出、同时收取价款或者取得索取价款的凭证时，确认营业收入的实

7、现。销售退回、销售折让和销售折扣，应作为当期营业收入的抵减项目记帐。11、公司应准确核算成本、费用。严格控制成本开支范围和开支标准。实行费用预算，定额包干管理。12、要合理核算期间费用，计入当期损益。本期支付应由本期和以后各期负担的费用（包括递延资产），应当按照一定标准分配计入本期和以后各期。本期尚未支付但应由本期负担的费用，应当预提计入本期。四、资金管理13、公司的资金调度权属于公司财务部。14、公司应严格遵守国家制定的《现金管理条例》和《银行结算办法》，合理、准确办理各种现金结算和银行转帐结算业务。15、各分公司需支付的各种款项，必须经有

8、审批权的人员批准后，方能支付。16、各分公司的备用金实行定额管理，统一由公司总部审批，未经审批，不得私自坐支货款。17、严格控制员工临时借款。员工临时借款，主要用于