财 务 管 理 制 度

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1、财务管理制度总则为适应市场经济的客观要求，按现代企业制度规范公司的会计核算和财务行动，完善财务制度体系，保证会计资料真实、完整，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、《企业会计制度》、《企业会计准则》、《会计基础工作规范》并结合公司具体情况，制定本制度。一、评价一个公司运营的好坏，经营性现金流量净额是否充足已越来越成为一项重要指标，金融危机的发生在很大程度上是因为公司的现金流出现了断流。现金流是公司运营的血脉，所以公司的财务管理在一定程度上就是一个公司的现金流量的管理，当公司的现金流量增长了才

2、能体现出一个公司利润上的真正增长，所以应将现金流量管理的理念贯穿于企业经营活动的全过程。二、财务管理工作要贯彻“勤俭办公司”的方针，勤俭节约、精打细算，在企业经营中制止浪费，降低运营成本，提高利润。财务机构与会计人员三、公司设财务部，财务部经理协助分管副总经理管理好财务会计工作。四、出纳员不得兼管会计档案和债权债务帐目的登记工作。五、出纳负责现金的管理及报销凭证的审核，同时负责现金日记账、银行日记账的登录工作。六、会计负责原始凭证的审核及凭证的录入工作，每月10日前做出财务报表。五、财会人员都要认真执行岗位责任

3、制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记帐、算帐、报帐必须做到手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚、日清月结、近期报帐。六、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向分管副总经理报告。七、财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。移交、交接必

4、须由相关领导监交。会计核算原则及科目八、公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。九、记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制，以人民币为记帐本位币。十、一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。十一、公司以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，财务部负责固定资产的价值核算与管理，办公室负责实物的记录、保管和登记工作，财务部应建立固

5、定资产明细账。固定资产分为五大类：1、房屋及其他建筑物；2、机器设备；3、电子设备（如微机、复印机、传真机等）；4、运输工具；5、其他设备。十二、各类固定资产折旧年限为：1、机器设备10年；2、电子设备、运输工具5年；3、其他设备5年。固定资产以预计残值率为10%提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧；提前报废的固定资产转入固定资产清理，月末结转营业外支出。当月增加的固定资产当月不计提折旧，下月开始计提折旧，当月报废减少的固定资产，当月照提折旧。十三、购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、

6、保险等费用作为固定资产原价。需安装的固定资产，还应包括安装费用。作为投资的固定资产应以投资协议约定的公允价格为原价。十四、固定资产必须由财务部会同办公室每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。成本费用管理十五、公司在业务经营活动中发生的和业务有关的支出，按规定计入成本费用，成本费用是管理公司经济效益的重要内容，控制好成本费用，对堵塞管理漏洞，提高公司经济效益具有重要作用。十六、成本费用开支范围包括：主营业务成本、管理费用、财务费用、其他业务成本等。（

7、一）主营业务成本指公司为了完成工程合同而发生的与完成工程有关的直接费用、间接费用、材料费、人工费、分包工程费用等，与主营业务收入相匹配。在工程施工过程中要严格控制损耗，财务部门要配合工程项目的造价员对材料的使用进行实时跟踪，及时采集数据，与预算成本相对比，对超预算或节约都要进行及时分析，做到财务部门积极参与到工程成本的跟踪控制和对成本的及时调控；（二）财务费用指为筹集公司运营所需资金所发生的费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损失（减汇兑收益）及相关的手续费用；（三）管理费用包括：职工工资、职工福利费、职工教

8、育经费、职工社保、固定资产折旧、摊销费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、物业水电费、会议费、办公费、坏账损失准备等。管理费用是为使公司正常运营而发生的费用，费用过高试必造成公司的运营成本增大，所以财务部门有责任也有必要严格把好费用开销关，对于不合理、手续不齐全的费用要坚决予以杜绝；（四）其他业务成本指除工程以外的销售材料、设计费用等，与其他业务收入相匹配。资金、现金管理十七