会计信息系统教学课件ppt作者 张明明 主编第05章 会计报表子系统.ppt

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1、5.1报表子系统概述5.2报表子系统需求分析5.3报表子系统总体设计5.4报表子系统详细设计5.5会计报告的网络披露与呈报—XBRL第5章会计报表子系统5.1报表子系统概述会计报表简介概念会计报表是根据账簿记录和其他日常核算资料，以一定的指标体系，全面、总括反映会计主体在一定时期内的财务状况、经营成果和理财过程的报告文件。它是企业会计核算的最终产品—会计信息的载体。报表的作用向企业的经营管理人员以及外部需要报表的各类机构或人员提供会计信息以支持其经济活动决策。解除企业管理当局的受托责任；决策有用；报表的使用者企业内部管理人员，外部投资人、债权人、政府管理部门

2、、金融机构等。报表分类按服务对象分内部报表其种类、格式和内容，无统一规定。外部报表格式和编制方法由国家财政部门和会计制度统一规定。包括：资产负债表、利润表、现金流量表。按编制时间分日报、旬报、月报、季报、中报、年报。按编制的范围分个别报表、汇总报表、合并报表。会计报表的编制方式手工编制会计报表所有的报表处理事务，均通过手工方式来进行。计算机辅助编制会计报表使用计算机工具，辅助会计报表的编制，或一定程度的自动编制。报表子系统目标报表子系统作为一对企业的会计报表事务进行管理的专门子系统，是计算机会计信息系统重要的组成部分。报表子系统应以满足各类会计报表（信息）用

3、户掌握、分析企业价值的需求，根据会计法规和会计制度的规定，及时、准确、完整地编制并提供（披露或呈报）使用者所需的会计报表为目标。具体地，会计报表在质量上，须达到：真实性完整性及时性报表子系统任务提供一种灵活的报表结构、格式定义方法和工具，支持用户按实际需要绘制各种形式的会计报表；提供一种灵活的定义报表数据填列方法的工具，说明每一表元的数据来源、或计算方法，以实现计算机自动填列各表元数值。快速、准确、完整地获取、计算数据，填列报表要素的数据，并依据特定的稽核关系，自动校验报表数据的正确性。支持多形式地输出会计报表，如表格、图形等，满足使用者对信息结构及形式的要

4、求。分类专用会计报表系统为每类报表的编制，开发独立、专门的程序，报表结构固化在程序中。没有通用性，不同报表对应不同的程序；一类表的结构变化时，必须修改相应的程序；用户使用简单；通用会计报表系统一个统一、通用的软件包，能编制各类不同的报表。报表的结构不在程序中预先定义，用户必须自行定义报表的种类和结构。一个程序可以制作多个报表；修改格式定义信息，就可修改报表，不需改程序；定义过程较复杂，对使用者要求高；专业电子报表系统是一种纯粹的表格处理软件，并非专门针对会计报表，适用于任何领域的表格制作。具有很强的处理功能，但与会计信息系统集成不易。表处理能力；数据分析统计

5、；图形处理功能；报表子系统特征手工输入数据量少报表编制的规则性强会计报表应满足一定的勾稽关系通用性和灵活性要求高5.2报表子系统需求分析报表子系统的业务分析会计报表的一般结构标题给出了报表的文字名称。表头描述报表的编制单位名称、编制日期等辅助信息和报表栏目。表体报表的主体和核心，展示会计数据与信息内容的区域。表尾表体以下的附注、辅助说明的部分，以及编制人、审核人等信息。标题表体表尾编制单位：年月日单位：元行号资产行次期初数期末数1流动资产：2货币资金3短期投资4应收票据……………会计主管:：制表人：资产负债表表头会计报表的手工编制流程手工编制会计报表流程：取

6、得或绘制报表格式计算分析填列空白报表各种报表报表编制人员各种账簿其他资料报表审核人员审核报送正式报表手工编制会计报表的数据来源：会计报表的计算机编制流程报表数据来源分析数据传递变动表元数据直接取自帐簿或其他报表，不作加工，原样复制。为其设置取数公式，取数函数为主要形式，参数可指定日期，科目、借贷等。实现表单元数据的自动填列。数据计算表元数据填列时，需要对取自帐簿或报表的原始数据经过一定的计算。设置计算公式，不仅需有两个操作数的四则运算；还需有支持多操作数、一组数据的统计、汇总运算。数据输入表元数据直接由人工从键盘输入。作为自动计算、填列的补充，适用于对报

7、表中错误的修改、调整。报表子系统的角色报表编制人员审核管理人员查询分析人员报表子系统的用例及用例图文件管理为每一类型的报表创建存储文件，并能对其进行保存、删除，报表归档、备份和恢复。结构定义对每一类型报表的表样格式、单元公式、稽核关系进行定义、设置。数据处理自动生成报表的数据，审核报表，汇总和合并会计报表。查询、打印输出对已编制完成的报表，显示或打印输出。5.3报表子系统总体设计报表子系统的功能结构文件管理结构定义数据处理查询、打印输出报表子系统的行为设计5.4报表子系统详细设计报表子系统的类设计报表注册用于支持会计人员输入所编制报表的一般性定义信息。报表列

8、结构描述用于支持会计人员输入特定种类报表的栏目结构定