[财务管理]南京汽车集团有限公司动能分公司财务报销管理标准(doc 6页).doc

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1、财务报销管理流程C87F04-01-01责任单位流程描述备注各单位经办人各单位负责人相关部门公司分管领导财务部财务部财务部提出支付申请稽核登记账簿不通过不同意银行支付现金支付办理支付审批部门会签审核、确认填制凭证费用归口部门会计出纳1目的为加强财务管理和会计监督，规范动能分公司在生产经营过程中的财务收支活动，保证各项经济活动有效运行。2主题内容与适用范围本标准规定了动能分公司在生产经营过程中对反映发生的各项经济事项所必须满足的要求和具体规定。本标准适用于动能分公司各单位。3制定依据3.1《中华人民共和国会计法》3.2内部会计控制规范——基本规范3.3内部会

2、计控制规范——货币资金3.4《企业会计准则》3.5《企业会计制度》3.6《现金管理暂行条例》3.7《中华人民共和国票据法》3.8国家规定的其他财经法律、法规及有关方针政策3.9动能分公司财务审批权限管理标准4职责4.1动能分公司经营层负责对所分管的业务范围并根据审批权限行使审批权。4.2各单位负责人根据职责对分管业务范围所发生的相关经济事项进行审核确认，根据审批权限行使审核权。4.3各单位业务经办人需取得经济事项合法的原始凭证（发票等），按要求和规定规范填制记帐凭证（收款凭证、付款凭证、转帐凭证等）。5具体要求和规定5.1加强经济合同管理，按动能分公司《合

3、同管理》标准执行。相关部门在财务部申请办理经济业务预付款项时，必须提供会签后的经济合同或协议，填制付款凭证和借条，否则，财务部不予办理预付款业务，防范控制资金风险。5.2按《动能分公司财务审批权限管理标准》执行，加强费用归口审批。为完成动能分公司年度目标和财务预算，实行费用统一归口，分级管理。各类费用首先由业务部门负责人审核，报费用归口管理部门负责人会签，公司分管领导审批，才能给予报销。对不符合财务规定的费用和不按以上程序操作的，财务部不予办理报销手续。5.3按规定使用现金，除以下情况外，不得使用现金。5.3.1工资、奖金、加班费、夜餐费及各种相关补贴。5

4、.3.2职工因公出差的差旅费、驾驶员出车费。包括出差借款。5.3.3福利费用：包括独生子女托儿费、学费、保健费、慰问费等。5.3.4业务招待费、按规定标准报销的通讯费。5.3.5必须用现金支付给职工个人的费用，或零星支出。5.3.6其他经财务部审核可以使用现金的费用。5.3.7各单位报销现金金额超过1000元以上原则上须提前一天申请，紧急情况除外。5.4领用支票的规定5.4.1根据银行结算规定，凡支付金额起点在100元以上的，可申请领用转账支票。5.4.2采购金额或修理、劳务费用等在1000元以上必须使用转账支票。5.4.3申请领用支票必须填制借条并注明用

5、途、限额，严禁签发空白支票（即无日期、无用途、无收款单位、无金额）。由费用归口部门负责人审核后报分管领导审批，方可领取支票5.4.4申请领用支票部门在经济业务办理完后，及时到财务部办理报销手续，便于财务部结算对账，对不及时办理报销手续的部门，下次申领支票需交纳申请金额的5%现金押金。否则财务部不予办理。5.5加强物资采购管理。物资采购按批准的申请计划归口执行，要保证采购物资价廉物美。及时入库，及时办理报销手续，报销时必须附经过相关领导批准的“请购单”，同时在付款凭证上准确填写“付款单位名称、银行帐号、开户行”，以上信息必须与发票一致。严禁集中报销、跨月、跨

6、年度报销。如采购的物资针对于专项大修理项目、技措、技改项目的，业务经办人员需规范填制“动能分公司在建工程设备、材料到货验收单”，并由送货人、现场代表、验货人签字认可。付款凭证上填写的项目内容与项目令号必须准确并保持一致。无需办理物资入库、领用手续。同时要求记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离，相互制约。5.6加强发票管理。特别是取得的采购发票，物资采购部门要严格审核，尽量取得增值税专用发票。对增值税发票上的项目，采购人员要认真审核，以确保抵税事项的有效实行，增值税专用发票抵税期为取得税票后90天内

7、，过期税务部门不予抵扣。由于办事人员人为造成增值税票超过抵扣期限，造成的损失由当事人负责。办理经济事项相关人员办理报销手续必须填制付款凭证一式二联（用钢笔或水笔复写，严禁用圆珠笔），由部门负责人审核，报分管领导审批。凡涉及集团直属单位以外发生的经济业务往来，均需取得正式发票，无正式发票（包括收据），财务部不予办理报销手续。相关部门在接受发票时，必须审查发票的合法性、真实性，在不能确认的情况下，报财务部确认，严禁接受经营单位的错用票、乱用票，接受的不合法票据由当事人自己负责，财务部不予办理报销手续。5.7动能分公司所有物资管理部门必须设置物资明细账或卡片、台

8、账。做到日清月结，账实相符。物资必须有出入库手续，入库填制入库单，