财务报销管理标准

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1、XXXXXXXXXXX公司企业标准财务报销管理标准（C版）QG/DJ01.11为了加强财务管理，规范财务报销行为，有效进行资金的结算控制，努力实现增收节支提高企业的经济效益，特制定本标准。1.适用范围：本标准适用于XXXXXXXXXXX有限公司在财务结算过程中票证报销的审稽、批准和结算管理。2.管理职责：2.1财务部负责制订和修改财务报销管理标准；负责审核应报销凭证的手续和报销的金额符合本标准的规定，并按照批准的权限报批；负责对经过审核和批准的报销凭证进行会计处理。2.2各职能部门负责人按本标准的相关规定，对权限范围内的报销

2、凭证进行审查和签字确认，负责本部门的财务报销行为按本标准的规定实施。3.管理内容与要求：3.1发票、单证报销时的要求：3.1.1报销的发票和单证必须业务内容完整，金额计算正确、大小写相符，字迹清晰可辨，并均为复写的状态，如：开票日期、公司名称、品种规格、数量、单价、金额等缺一不可。3.1.2增值税专用发票必须按发票的格式逐栏正确填写和签章，任何项目填写的内容与实际不符的一律不予报销，汇总开具的专用发票，必须有二份销货清单附件，否则不予报销。有密码的增值税发票，右上角的密码不得有任何损坏迹象，否则一律由经办人负责退回。3.1.

3、3统一发票（指增值税专用发票以外，加盖有税务监制单的发票）无开具发票单位的公章或财务专用章和经办人签名的不予报销。3.2购货发票的报销要求：3.2.1购进各种原材料、辅助材料、外购半成品、包装物、固定资产、燃料、汽车修理材料、动力材料、必须用增值税专用发票报销。对确实不能取得专用发票的，必须用统一发票报销（考虑价税因素），否则不予报销。3.2.2购进各种办公用品、生活用品、低值易耗品、修理用备件、驾驶员在行车途中的零星加油、修理费，在确实不能取得增值税专用发票和统一发票的情况下应考虑价税因素，可以凭收款收据报销，但必须加盖开

4、具收据的单位公章和经办人签字。如果确实无法取得开具单位公章的，则必须有对方经办人的签字和加盖的私章，再由部门主管签字。杜绝无据支出作为购货发票报销，特殊情况由总经理签字批准，否则不予报销。-15-3.2.3购货发票报销时应附有所需要物资的单位确认的采购计划单(见DJ01.11表4)、购货合同、入库单、进货检验单（见DJ01.11表2），超计划采购部分不予报销。采购计划变动或合同发生变更的由主管部长签字证明（在审核发票时发现未经过确认的采购计划单和合同，然后再追补的无效）。实物入库数量与采购发票不符时，按入库数量计算，数量失少

5、由经办人负责向对方单位协商赔偿，协商不成立时由经办人赔偿。特殊原因可由经办人提出书面报告，经主管部长审查，由主管副总经理批准报销金额，否则不予报销。3.2.4采购物资的价格应遵循优质低价的原则，同类同品牌同规格产品按可比价判断，超出可比价格时应填写物资价格涨跌单(见DJ01.11表1)并由部门主管审查证明，否则，价格超高部分不予报销。3.2.5购货发票发生因质量扣款、数量短少、价格超高等情况，由经办人主动到财务部去开具扣款单，否则在审核发票时发现应扣而未扣款的，由经办人承担扣款额的50%，否则不予报销。3.2.6购置零部件单

6、位价格在2000元（含2000元）以上的发票应视同固定资产，参照《资本性项目购建、处置管理标准》的规定办理报销审批手续，2000元以下的要填制备件报检单见DJ01.11表5，否则不予报销。3.3费用发票的报销要求(不包括差旅费、招待费用):3.3.1银行汇款单，贷款手续费，承兑汇票贴现的发票先由主办会计签字证明,否则不予报销。3.3.2企业以承兑汇票支付货款时，原则上不予承担贴息。特殊情况下受票人提出贴息要求时，由经办人向本部门负责人提出报告，并由部门负责人签字确认，经总经理批准后再由主办会计按批准的报告为依据计算贴息，否则

7、不予报销。3.3.3经办人员发生增值税专用发票遗失，不能进行税款抵扣时，按应抵扣税额的100%负赔款责任后再办理补充报销手续，否则不予报销。3.3.4邮政特快专递在华东三省一市范围内限制使用，特殊情况由部门主管签字证明，否则不予报销。3.3.5需要安装、调试的设备必须在合同或协议书上注明其安装、调试费用额，并按《资金审批管理标准》的规定权限签字。建筑、安装工程的发票报销，必须在签订合同时注明采用何种形式的发票，如：增值税发票、统一发票、收款收据，与合同载明的发票不符时不予报销。3.3.6运输费用发票以能抵扣税款的发票为主要发

8、票,并附有运输委托书或合同和对方收到所运货物的证明，对运费在200元以下确实不能取得抵扣税款发票的，应以收款收据报销，并经主管部长签字说明，否则不予报销。3.3.7养路费、年审费等一切与行车相关的政策性规定的正常费用，由该车的驾驶员主动办理，逾期办理所发生的一切罚款不予报销由该驾驶员承担；