第1章财政学导论.ppt

《第1章财政学导论.ppt》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

财政学第一章财政学导论SchoolofBusiness,NingboUniversity 引言：财政学研究的对象财政学研究的对象是政府。政府与一般实体之间的区别：规模巨大(公务、机构、人员多)；具有法律赋予的行政权力，可以强迫其他实体服从它的意志；所拥有的资产和所取得的收入是社会公众的共同财产和收入，其支出用以满足社会公众的共同需要。 本章目录第一节财政学概述第二节政府的组织体系第三节公共部门的收入与支出第四节公共部门的经济活动 第一节财政学概述一、财政学的特殊视角二、财政学研究的问题 一、财政学的特殊视角财政学以经济学为基础。财政学是经济学理论和方法在某个特定领域中的应用。视角的比较：货币经济学：从货币与产品、价值形态与使用价值形态的相互关系来研究经济。区域经济学：从地区与地区之间的相互关系来研究经济。如果把国家视为区域，区域经济学就表现为国际经济学。产业部门经济学：从各个产业部门之间的相互关系来研究经济。财政学的特殊视角：从公与私的相互关系来研究经济。 二、财政学研究的问题财政学研究的基本问题是国民经济中“公”与“私”的分工。它研究政府适当的职能范围和运行方式。为了回答这个问题，财政学必须进行两种不同性质的研究：1）实证分析2）规范分析 （一）实证分析1.实证分析的内容实证分析（positiveanalysis）的目的是确认事实，弄清因果关系。它要回答的问题“是什么”、“会怎样”以及“为什么”。要回答“是什么”就要弄清事实，了解政府在做什么，怎样做。2.实证分析方法实证分析可以分成两种：1）理论实证分析：用高度抽象的方法，从一些基本假定前提,通过逻辑推理导出分析结论。2）经验实证分析：以观察到的事实来论证因果关系。 （二）规范分析规范分析（normativeanalysis）的目的是分清是非，它回答的问题是“该怎样”。其意义在于对政府的行为做出评价。财政学中的规范理论主要以福利经济学为基础。 第二节政府的组织体系政府的活动通过其组织体系来进行。通常这个组织体系非常庞大，要了解政府的活动，就需要对政府的组织体系进行考察。（一）公共部门（二）政府部门和公共企业部门（三）财政学的视角 （一）公共部门一个社会中属于政府所有，使用公共财产和公共资金，在一定程度上贯彻和执行政府意图的实体（机关、事业和企业单位）都属于政府的组织体系，人们通常将这一组织体系总称为公共部门（publicsector）。国民经济中与公共部门相对的概念是私人部门（privatesector）。公共部门可以从纵向和横向两个方面来进行考察：1、从纵向来看，政府被分为若干层次，通常有中央政府和各级地方政府。2、从横向来看，每一级政府都有众多的机关、事业和企业单位。 （二）政府部门和公共企业部门（一）政府部门指公共部门中不从事产品或服务的生产和销售，主要靠税收取得收入，免费或部分免费地为社会提供产品或服务的单位总称。中央与各级地方政府部门的总体又被称为广义政府部门（generalgovernmentsector）。（二）公共企业部门指公共部门中从事产品或服务的生产和销售，靠销售取得收入，以盈利为目的的单位总称。公共企业部门内部按性质还可分为金融公共企业（publicfinancialcorporation）和非金融公共企业（publicnonfinancialcorporation）。这两部门虽属公共部门，但二者从事活动的性质有所区别公共部门中的单位按其从事活动的性质可分为两个子部门 （三）财政学的视角在财政学的视角中，整个国民经济由公共部门和私人部门两个部分组成，两者的相对比例关系体现了一个社会公与私的分工结构。各种不同观点的财政学家和政府理财人以不同的方式设计这一结构。本书以公共部门为对象来研究政府活动。 第三节公共部门的收入与支出一、公共收入二、公共支出三、隐性收支 一、公共收入政府取得收入或获得资源支配权的方式有三种：税收、收费和公债。（一）税收税收（tax）是政府依据其行政权力强制地、无偿地取得收入的方式。税收的基本特点是：①强制性。纳税是法律规定的公民的义务，公民必须依法纳税，如果拒绝缴纳就要受到法律制裁。②无偿性。③固定性。 （二）价格或使用费价格或使用费（usecharge）是公共部门中的单位通过销售自己所生产的产品或服务，用有偿交换来获得收入的形式。价格或使用费的特点正好与税收相反：它通常是自愿的，有偿的，支付与受益完全对应。价格或使用费是政府部门取得收入的辅助手段，是公共企业部门取得收入的主要手段。财政学中需要考虑这样的问题：是用税收来筹集资金还是用价格或使用费来筹集资金，应该如何制定合理的价格或收费标准。SchoolofBusiness,NingboUniversity （三）公债公债（publicdebt）是政府通过信用进行融资的方式。公债作为政府取得收入的一种手段具有自愿性和有偿性特点。政府部门通常通过财政部门来借债，通常应计入政府预算。本书将政府部门的借款称为政府部门债务。公共企业部门也会发生债务。政府是公共企业部门债务的最后承担者。本书把公共企业部门的借款称为公共企业部门债务。整个公共部门从私人部门或国外得到的借款称为公共部门借款需求。SchoolofBusiness,NingboUniversity 二、公共支出公共部门的支出可以按多种方式分类，每一种分类都为研究和分析政府活动提供了有价值的信息。（一）按支出经济性质分类（二）按支出效益的时间性分类（三）按支出的功能分类 （一）按支出经济性质分类可分为购买支出和转移支出1、购买支出（purchaseongoodsandservices）是政府用于购买商品和服务的支出。政府支出是有回报的，它以市场交换方式换取了相应产品或服务。公共部门的购买支出分政府部门购买支出与公共企业部门购买支出。购买支出是政府调节经济最直接手段，其规模大小直接反映政府对社会产品结构和收入分配控制能力。2、转移支出（transferpayment）是公共部门无偿地将一部分资金的所有权转让给他人所形成的支出。它是单纯的支出而无相应的回报。转移支出可能表现为政府部门的支出，也可能表现为公共企业部门的支出。它是政府调节收入分配的重要手段。 （二）按支出效益的时间性分类公共部门的支出按支出所产生效益的时间跨度可分为经常性支出和资本支出。经常性支出（currentexpenditure）是维持政府部门的正常运转而进行的支出，这类支出所产生的效益只对本期产生影响。资本支出（capitalexpenditure）。支出只是价值形式的转换，形成了某种形式的资产，在未来的一段时期内发挥其功能，这类支出被称之为资本支出。在公共部门收入既定的情况下，两者之间有此消彼长的关系，合理地安排经常性支出和资本支出显得极为重要。 （三）按支出的功能分类公共部门的支出按其经济性质可分为行政管理支出、国防支出、社会公共服务支出、社会保障支出以及经济建设支出。这种分类在某种程度上与政府的机构设置有较大的对应性。支出按功能或部门进行的分类可以让我们了解政府从事活动的具体内容以及公共资源在各种不同用途之间的配置情况，进而对政府职能和作用作出分析和评价。 三、隐性收支不表现为收或支，或有些政府收支并不反映在收支账户上的收支称隐性收支。有以下形式。1.税式支出（taxexpenditure）是以税收优惠的方式进行的支出。2.公共定价（publicpricing）是政府通过其权力规定交易价格。收费和出让金。3.政府担保（governmentguarantee）是政府正式承诺在被担保的经济实体不能履行偿还责任的时候替它承担这一责任。4.公共管制（publicregulation）是政府依靠行政权力对经济实体的行为做出约束性活动。5.预算外收支和体制外收支。不反映在预算收支账上，而是登在预算外的一些账户，由部门、单位按一定规定自主支配使用资金称预算外资金。有些收支甚至不反应在预算外帐户，被称体制外收支。 隐性收支的存在表明，在现行的会计制度和会计管理能力的条件下，记录在案的收支并不足以反映政府活动的全貌，有时甚至会有很大的偏差。要全面地考察政府对经济的影响以及调控能力，必须将所有的政策手段，不论是否形成有记录的收支，都纳入我们的考察范围中。SchoolofBusiness,NingboUniversity 第四节公共部门的经济活动经济的运行过程可以分为生产、分配、交换、消费四个环节。一、消费和交换二、生产三、分配 一、消费和交换整个社会的消费和交换活动产生了两种基本形式，一是公共提供，二是市场提供。1、公共提供（publicprovision）指政府免费地向消费者提供产品和服务。消费者可不受个人经济约束，无偿取得产品的消费权或享受这一产品所带来的好处.2、市场提供（privateprovision）是指消费者用自己的收入通过购买的方式取得消费品。个人能得到多少产品或服务，取决于他用以交换的个人收入。有些产品或服务的消费和交换方式是公共提供与市场提供两种方式的混合。成本的补偿一部分靠收取费，另一部分靠税收。这是公共提供与市场提供的混合方式。理论上需研究的问题是哪些产品和服务应该公共提供，合理界限如何确定。 二、生产整个社会来看，生产方式可以分为两种：1、公共生产（publicproduction）是以政府为生产资料所有者的生产，其组织形式是政府所属的行政、事业单位和企业。公共生产是政府在生产领域所从事的活动。2、私人生产（privateproduction）是以私人为生产资料所有者，所生产出来的产品或服务属于私人的生产。3、政府与私人共同成为某个企业的所有者也是可能的。这是公共生产与私人生产的混合方式。 公共生产与私人生产的结构实际上是生产领域中公私的分工问题。它与公共提供与市场提供所研究的问题有所不同。在现实生活中，生产方式与消费方式可能出现四种极端的组合形式(P18)，在这四种极端的组合之间还存在无数可供选择的方案。在考虑财政问题时候既要考虑政府在提供方面的参与度，也要考虑政府在生产方面的参与度。SchoolofBusiness,NingboUniversity 三、分配财政学的研究涉及两种分配问题。一是社会产品或收入在公与私间的分配。另一分配问题是社会产品在个人间的分配，表现为各社会成员占有或享有社会产品的相对份额。收入再分配（incomeredistribution）指政府通过其活动，对市场所形成的收入分配格局进行调整，是政府在收入分配领域所从事的活动。具体形式多种多样。税收财政学需研究一个社会应在多大程度上依靠市场进行分配，多大程度上可通过政府对收入进行再分配，政府的各种活动及各种不同的再分配方式会对收入分配产生怎样影响，哪些方式可较好地实现既定的目标。 本章小结1.财政学是经济学的一个分支,它研究经济的公私结构。2.国民经济被分为公共部门和私人部门,公共部门分为政府部门和公共企业部门。3.公共部门的收支是衡量公共部门规模及考察政府活动内容的指标。4.公共提供、公共生产及收入再分配是政府在消费、交换、生产和分配各领域中的活动。完成课后思考题 本章结束谢谢支持！SchoolofBusiness,NingboUniversity