中财双学位审计学基础学习笔记

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1、审计学基础课程学习笔记一、学习内容（30分）1.学习目标通过本课程的学习，要常握哪些方面的学习内容。◊理解审计的含义和特征，掌握审计的职能和分类，了解审计的组织体系，掌握注册会计师审计的特征、与其他审计的关系，熟悉并理解注册会计师执业准则体系的框架结构，掌握注册会计师法律责任的含义、种类和成因。◊理解如何防范注册会计师法律责任，理解职业道德基木原则，理解职业道徳概念框架，学握职业道徳概念框架的具休应用，掌握对独立性的基本要求，理解经济利益、贷款和担保，理解会计师事务所质量控制制度的n的和框架，理解

2、会计师事务所业务质量控制制度的各个要素的基本含义和要求，区分会计师事务所层面和审计业务层面的质量控制。◊理解财务报表审计的目标，理解管理层的认定，理解财务报表审计的双方责任，理解财务报表审计的若干一般原则与重要理念，了解审计的基本流程，理解审计业务约定书的含义、总体要求、及其内容。◊理解计划审计工作的含义及其主要内容，掌握审计证据的含义及來源，理解认定的含义及获取审计证据对认定的应用，理解审计证据的数量和质量特征，理解获取审计证据的审计程序，理解审计工作底稿的含义和性质，理解编制审计工作底稿的目的

3、和控制程序，理解审计工作底稿的格式、内容和范围、理解审计工作底稿的归档。◊掌握了解被审计单位及其环境的重要性，掌握具体了解途径，掌握内部控制及其相关要素的含义，掌握了解内部控制的含义及了解的具体内容，◊掌握报表层次和认定层次重大错报风险的含义，了解与被审计单位管理层及治理层的沟通的主要内容。◊掌握针对财务报表层次重大错报风险采取的总体应对措施，掌握针对认定层次重大错报风险采取的进一步审计程序、控制测试、实质性程序的含义、性质、吋间和范围，理解发现某项错报后的处理方法。◊理解注册会计师在财务报表中对

4、舞弊的考虑责任，理解舞弊的特征，理解舞弊对财务报表审计产生的困难，理解对舞弊导致的财务报表重大错报风险的评估和应对思路，理解发现某项错报后的处理方法。1.章节重点及关键词总结归纳出木课程你认为应该掌握的重点章节的关键词汇及知识点，如名词解释、相关概念、公式等，词条内容不限，要求字数不高于4000字。1・注册会计师审计基本概念：1）审计的含义2）审计的特征审计的两个基木特征：独立性（机构独立、经济独立、人员独立）和权威性3）审计的分类：按照审计的内容和目的分类：有财政财务审计、财经法纪审计和经济效益

5、审计三。按照审计使用的技术和方法分类：账项基础审计、制度基础审计和风险导向审计。2.注册会计师和其他审计的关系：审计组织体系我国组建的审计组织形式，主要是有国家审计机关、内部审计机构以及社会审计组织。注册会计师审计与其他审计的区别和联系1）注册会计师审计和政府审计的联系：均是外部审计，都具有将强的独立性。2）注册会计师审计和政府审计的区别：审计口标不同、审计标准不同、经费或收入來源不同、取证权限不同、对发现问题的处理方式不同。3）注册会计师审计和内部审计的区别：审计目标不同、独立性不同、接受审计的

6、口愿程度不同、遵循的审计标准不同、审计的时间不同。4）注册会计师审计和内部审计的联系：注册会计师审计在工作屮要利用内部审计的工作成果。3•注册会计师审计方法：核对法、审阅法、复算法、比较法、分析法、详查法、抽查法、盘点法、观察法、调节法、鉴定法。4.注册会计师业务范围注册会计师的业务包括鉴证业务和非鉴证业务。5•会计师事务所的组织形式独资会计师事务所普通合伙会计师事务所有限责任会计师事务所有限责任合伙会计师事务所6.注册会计师执业准则的概念和性质:职业准则是注册会计师职业的必备指导，是衡量注册会计

7、师职业质量的依据。7.注册会计师执业准则的框架与结构8.鉴证业务定义和目标鉴证业务的保证程度分为合理保证和有限保证。9.鉴证业务要素1）三方关系注册会计师、责任方、预期使用者2）鉴证对象与鉴证对象信息、3）标准（和关性完整性可靠性中立性可理解性）10•审计目标：通过审计工作所期槊达到的最终结果，包括审计总目标和具体目标两个层次11.认定注册会计师的基本职责就是确定被审计单位管理层对其财务报表的认定是否恰当。分财务报告层和各类交易、账户余额、列报层次。12.具体审计目标1）与各类交易和事项相关的审计

8、目标2）与期末账户余额相关的审计口标3）与列报相关的的审计目标13.审计过程与审计目标的实现：接受业务委托、计划审计工作、实施风险评估程序、实施控制测试和实质性程序、完成审计工作和编制审计报告14.初步业务活动1）初步业务活动的口的2）初步业务活动的内容3）审计业务约定书15.总体审计策略总体审计策略的制定应确定审计业务的特征以界定审计范围，明确审计业务的报告口标考虑影响审计业务的重要因素，以确定项口组工作方向及重要性水平11.审计风险所谓审计风险是指会计报表存在重人错误或漏报，而