审计学基础学习笔记

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1、审计学基础课程学习笔记一、学习内容1.学习目标：理解审计的含义和特征，掌握审计的职能和分类，了解审计的组织体系，掌握注册会计师审计的特征、与其他审计的关系，熟悉并理解注册会计师执业准则体系的框架结构，掌握注册会计师法律责任的含义、种类和成因。理解如何防范注册会计师法律责任，理解职业道德基本原则，理解职业道德概念框架，掌握职业道德概念框架的具体应用，掌握对独立性的基本要求，理解经济利益、贷款和担保，理解会计师事务所质量控制制度的目的和框架，理解会计师事务所业务质量控制制度的各个要素的基本含义和要求，区分会计师事务所层面和审计业务层面的质量控制。理解财务报表审计的目标，理解管理层的认定，理解

2、财务报表审计的双方责任，理解财务报表审计的若干一般原则与重要理念，了解审计的基本流程，理解审计业务约定书的含义、总体要求、及其内容。理解计划审计工作的含义及其主要内容，掌握审计证据的含义及来源，理解认定的含义及获取审计证据对认定的应用，理解审计证据的数量和质量特征，理解获取审计证据的审计程序，理解审计工作底稿的含义和性质，理解编制审计工作底稿的目的和控制程序，理解审计工作底稿的格式、内容和范围、理解审计工作底稿的归档。掌握了解被审计单位及其环境的重要性，掌握具体了解途径，掌握内部控制及其相关要素的含义，掌握了解内部控制的含义及了解的具体内容，掌握报表层次和认定层次重大错报风险的含义，了解

3、与被审计单位管理层及治理层的沟通的主要内容。掌握针对财务报表层次重大错报风险采取的总体应对措施，掌握针对认定层次重大错报风险采取的进一步审计程序、控制测试、实质性程序的含义、性质、时间和范围，理解发现某项错报后的处理方法。理解注册会计师在财务报表中对舞弊的考虑责任，理解舞弊的特征，理解舞弊对财务报表审计产生的困难，理解对舞弊导致的财务报表重大错报风险的评估和应对思路，理解发现某项错报后的处理方法。2．章节重点及关键字第一章审计总论1.注册会计师审计基本概念：1）审计的含义2）审计的特征审计的两个基本特征：独立性（机构独立、经济独立、人员独立）和权威性3）审计的分类：按照审计的内容和目的分

4、类：有财政财务审计、财经法纪审计和经济效益审计三。按照审计使用的技术和方法分类：账项基础审计、制度基础审计和风险导向审计。2.注册会计师和其他审计的关系：审计组织体系我国组建的审计组织形式，主要是有国家审计机关、内部审计机构以及社会审计组织。注册会计师审计与其他审计的区别和联系1）注册会计师审计和政府审计的联系：均是外部审计，都具有将强的独立性。2）注册会计师审计和政府审计的区别：审计目标不同、审计标准不同、经费或收入来源不同、取证权限不同、对发现问题的处理方式不同。3）注册会计师审计和内部审计的区别：审计目标不同、独立性不同、接受审计的自愿程度不同、遵循的审计标准不同、审计的时间不同。

5、4）注册会计师审计和内部审计的联系：注册会计师审计在工作中要利用内部审计的工作成果。3.注册会计师审计方法：核对法、审阅法、复算法、比较法、分析法、详查法、抽查法、盘点法、观察法、调节法、鉴定法。4.注册会计师业务范围注册会计师的业务包括鉴证业务和非鉴证业务。　　5.会计师事务所的组织形式独资会计师事务所普通合伙会计师事务所有限责任会计师事务所有限责任合伙会计师事务所第二章注册会计师执业准则1.注册会计师执业准则的概念和性质：职业准则是注册会计师职业的必备指导，是衡量注册会计师职业质量的依据。2.注册会计师执业准则的框架与结构3.鉴证业务定义和目标鉴证业务的保证程度分为合理保证和有限保证

6、。4.鉴证业务要素1)三方关系注册会计师、责任方、预期使用者2）鉴证对象与鉴证对象信息、3）标准（相关性完整性可靠性中立性可理解性）5基于责任方认定的业务和直接报告业务6会计师事务所质量控制准则1）质量控制目标和要素对业务质量承担的领导责任职业道德规范客户关系和具体业务的接收与保持人力资源业务和执行监控。2）质量控制业务执行业务质量控制的关键第三章注册会计师职业道德与法律责任1.注册会计师职业道德基本原则：独立、客观、公正（注册会计师职业道德的最基本要求）专业胜任能力和应有关注保密职业行为2.我国注册会计师的法律责任：民事责任、行政责任、刑事责任3.注册会计师法律责任的防范：（1）完善我

7、国目前现有的法律法规；（2）严格遵循执业道德和专业标准的要求；（3）建立健全会计师事务所质量控制制度；（4）审慎选择被审计单位；（5）深入了解被审计单位的业务；（6）提取风险基金或购买责任保险；（7）聘请熟悉注册会计师法律责任的律师。第四章审计目标1、审计目标：通过审计工作所期望达到的最终结果，包括审计总目标和具体目标两个层次2注册会计师责任：注册会计师发布的审计报告有利于提高财务报表的可信赖程度，注册会计师应当遵守职业道德规范3认