AA房地产公司审计部管理制度与标准8

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1、AA房地产公司审计部管理制度与标准12.7审计部制度规范与工作标准12.7.1项目审计管理规定项目审计管理规定第1章总则笫1条为了加强对公司建设项FI的审计监怦，规范审计程序,保证项FI资金的合理使川,结合公司工程项冃建设的貝•体情况，特制定本规定。第2条项FI审计管理是指审计机构对项FI资金的来源及使用情况、工程建设成木及工程预算调整悄况等进行审计监督。第3条实施原则具体如下。1.先审计，后招标原则。2.先审计，后结算原则。第2章审计的组织与实施第4条工程项目审计实行局、公司和分公司三级管理、三级审计的方法。1.局审计是指由审计局负责重点工程项目的审计。2.其他项

2、目由公司、分公司审计机构自行审计，局审计机构视情况対公司、分公司审计工作进行抽杏。第5条审计项II由各单位审计主管进行分配，各单位审计部门人员负责审计工作具体事宜。第6条工程项目审计可以采取事屮、事后两种方式。事屮审计有利于及时总结经验、发现问题、纠正偏差；事后审计是指在工程竣工结算后，対工程项目的承包责任书的签订及执行情况进行审计。第3章审计的主要内容第7条工程项目承包责任书的签订悄况。1.项目承包责任书必须由发包商、承包方双方签字，未经双方签字的视为无效。2.确定承包技术是否科学、合理，标价是否分离。3.项目承包人职责是否明确。1.发包商、承包商双方是否按承包责

3、任书承担和应责任和履行相关义务。笫8条工程建设项冃管理与预（结）算管理。1.内部控制制度的建立和执行情况。2.项目责任成本表的编制情况及计划成本的执行情况。3.材料物资的采购情况。4.预算单位的换算是否准确，有无错、漏数据悄况。5.施T企业收费标准是否与合同规定相符。6.设备、材料使用情况是否与定额含量相符，是否与设计含量一致。第9条工程项目成木合同完成情况。1.工程实际成本、费用和营业外收支情况2.与往來单位经济业务清算情况、往來账款核对情况。3.工程款的收取及上交款项完成情况。4.利润和其他经济指标的真实性情况。第4章审计的工作程序第10条工程项H竣工结算后，项

4、冃经理向上级部门提交书面审计巾诘，上级部门根据工程项冃情况分配审计项冃，分别由局、公司和分公司内部审计机构组织审计。第11条如果项目经理未在规定时间内提出审计申请，内部审计机构应及时了解情况，可要求上级部门直接下达审计通知。第12条内部市计机构根据确定的市计项目，了解被市计项目的相关情况，确定市计重点。笫13条成立审计组，制定审计工作方案，报本单位主悸领导批准。第14条在审计工作开始前，审计组向被审T程项目经理或其所在单位下发“审计通知书”，通知其按要求准备好相关资料。第15条市计组通过对相关资料的分析、市查、鉴定，编写市计报告，将报告及吋上交给审计部经理。笫16条

5、单位领导听取审计组汇报审计情况，审查审计报告，作出相关决定并下达给被审计单位执行。第17条审计工作结束后，应及时将审计过程小的相关资料整理归纳、登记备案。第5章审计结果处理第18条公司应对违反经济纪律并给单位造成重大经济损失的相关责任人进行处罚，情节特别严重时，追究其法律责任。笫19条根据审计结论，审计工作组提出改进内部管理、提升经济效益的建议。第20条对在审计工作中作出突出贡献的人员，应给予相应奖励；对于弄虚造假、泄霍秘密并给企业造成更大经济损失的人员，应视情节严重，给了其相应经济处罚或行政处罚。第6章附则第21条木规定由公司审计部负责解禅和修订。第22条本规定经

6、公司董事会批准后，白公布之口起实丿施。12.7.2公司内部审计制度公司内部审计制度第1章总则第1条目的为规范公司的内部市计工作，保证市计质量，维护公司利益，依照国家相关法律法规的规定，结合木公司实际情况，特制定木制度。笫2条适川范围本制度対所有与审计工作和关的活动都做出了和关规定。笫3条职责划分内部审计工作是在审计监督委员会的领导下，由审计部负责执行、各相关部门配合执行。相关机构的职责如下表所示。内部审计组织体系及职责说明表单位人员组成职责及权限审计监督委员会隶属于公司董事会，其成员全部由董事组成，其中独立董事应占半数以上并担任右集人，且至少应有一名熟悉企业财务、会

7、计和审计等方而的专业人上1.指导和监督内部审计制度的建立和实施2.召开会议，审议审计部提交的工作计划和报告等3.向董事会报告内部审计工作进度、质疑以及发现的匝大问题4.协调审计部与会计师事务所、国家审计机构等外部审计单位之间的关系5.完成公司童事会授权的其他事宜审计部由审计部经理、审计专员组成，相关人员应具备国家规定的相关职业资格,对审计监替委员会负责，并向审计监督委员会报告工作1.对公司及所属单位的内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行监督和评估2.对公司及所属单位的会计资料和其他有关经济资料及有关的经济活动的合法性、合规性、其实性和完整性进行审计3