AA房地产公司财务部管理制度与标准8

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1、AA房地产公司财务部管理制度与标准11・7财务部制度规范与工作标准11・7・1企业存货管理制度企业存货管理制度第1章总则笫1条为了规范存货管理，节约存货管理费用，特制定本制度。笫2条管理范围包括企业临吋出租房、周转房以及在建工程、周转材料、低值易耗品等。第2章工程物资的管理第3条工程物资的采购。（1）根据工程计划和预算，编制总体采购计划，报企业领导审核后执行。（2）每刀初，有关部门根据年度计划、上刀工程物资的实际消耗悄况、工程进度变化情况及合理的需要最制订月度采购计划，严禁无计划盲1=1采购。（3）工程物资的采购必须

2、由专人负责，采购员应根据经审核过的计划及采购清单实施采购。笫4条工程物资的入库。（1）工程物资购进后，必须认真验收，严把质量关、价格关、数量关，经检验质量合格、数量无谋后，方能办理入库手续。（2）工程物资入库验收时，发现采购不合格或不符合要求的，由采购人员直接负责；验收入库示发现问题的，由保管员负责。（3）工程物资验收时发现短缺、毁损等数量、质量上的问题时，应查明原因，落实责任，其中应由运输部门负责的，要填制“工程物资短缺毁损清单”，山运输部门鉴定后，连同工程物资一并送交仓库。对于数量尚未点清、验质尚无结果的工程物资

3、应单独保管，不得领用。（4）1程物资经验收后，保管员应填制“收料单”一式三联，第一联材料采购部留存，用以考核工程物资采购计划的执行情况，笫二联随同发栗送交财务管理部门报账，笫三联仓库留存。（5）采购人员向财务管理部门报账吋，原始单据和入库手续必须齐全，否则财务人员有权拒绝报账。笫5条工程物资的领用。（1）领用工程物资时必须按要求严格填写“领料单”，如何缺项，保管员有权拒绝发货，仓库材料核算人员有权拒绝受理，并通知领用人补填完整。（2）领料批准的权限按各级领导的审批权规定办理。第6条工程物资的库存管理。（1）仓库必须建

4、立收、发、退料责任制，规范计最工具、最尺过磅、点数、估堆、验质、上架、入库、立卡等管理制度，做到账账相符、账实相符、账证相符。（2）建立工程物资管理台账，进行数量、金额核算，设立核算人员，认真填写收、发、追料凭证，做到真实町靠。（3）仓库根据收、发、退料单登记材料明细账，并于刀底报送财务管理部门，与财务部门进行核对。第7条工程物资的盘点清查制度。（1）为了不影响财务核算工作，仓库应在每月25日结账，编报“工程物资变动表”、“支出清单”并将其连同收、发、退料凭单一起及时送交财务管理部门。每月25日结账时，要做好收、支、

5、结存的盘点工作，核对库存数，从量上查明盘盈、盘亏数，报送财务管理部门。（2）建立工程物资定期淸查制度，采用实地盘点的方法，用点数、过磅或测量筹方法点清数量。盘点后，编制“库存物资盘点表”，将仓库工程物资卡片所列的结存数和盘点的实有数核对。对于账实不符的材料，应切实查明原因、分清责任。工程物资耍求每季度清查一次。（3）财务必须认真做好原始凭证的审核工作，合理组织工程物资的总分类核算和明细分类核算，做到账账相符、账证相符、账实相符。（4）做好工程物资的索赔工作。笫8条工程物资的稽核。（1）财务管理部应设置专职的审计人员（

6、在企业的中、远期规划中，视企业的发展状况成立独立的内部审计机构）对T程物资业务进行核杳，并对工程物资资金的利用效益进行分析。（2）审计人员应参与工程物资的盘点，现场观察存货的流动与控制。在调查过程中,还应听取牛产技术人员、工程师及有关专家的意见。因为有些工程物资的专业技术性强，不了解这些情况，就很难对工程物资的内部控制制度做岀判断。（3）工程物资资金利川效益的考核是通过对材料会计核算反映的存货资金使用情况的计算、检杏、分析（如计算T程物资周转率、周转天数等指标），以加强T程物资的管理，合理使用资金，加速资金周转，提高

7、资金利用率。第3章低值易耗品管理第9条根据企业的具体情况，价值在元以下、使用年限较短、不作为固定资产核算的各种用具、物品以及在经营屮使用的包装物和周转材料等为低值易耗品。第10条在购买低值易耗品Z前应根据需要填写购买“申请单”，经有关部门审核、企业领导批准后，方能选购。—•次性购买低值易耗站金额在五万元以下的，由屮请部门的部门经理同意、归口管理部门审核、主管副总经理审批；一次性购买低值易耗品金额在五万元以上的，由申请部门的部门经理同意、归口管理部门审核、主管财务的副总经理及企业总经理双签批准。第II条非生产用低值易耗

8、品实行归口管理，计算机类低值易耗品由信息资源部管理，其他非生产用低值易耗品山行政管理部负责管理。第12条各归口管理部门在低值易耗品的日常管理中应进行以下工作。（1）参与供应商的选择评价。（2）参与品种、型号、规格、价格的选择。（3）负责验收。（4）提出转移、报废处理意见及参与清理。（5）参与组织资产清查等。笫13条非生产川低值易耗品由行政管理部