基层工会考核细则

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1、西安市基层工会财务会计管理规范化考核细则考核项目评分标准扣分一、会计机构和会计人员（10分）（1）按照《会计法》、《会计基础工作规范》以及全总有关规定设置财务会计机构、配备业务素质相适应的专（兼）职会计人员,得5分未按规定设置财务会计机构扌II3分，在有关机构中耒配备专兼职会计人员，扣2分没有会计从业资格证的扣2分会计人员调动或离职未办理变动交接手续，扣2分，手续不全的，扣1分（2）从事会计工作人员具备会计从业资格，得2分（3）会计人员调动或离职及时办理变动交接手续，得3分二、会计核算（30分）（1）原始凭证格式、内容、填制方法

2、、审核程序符合规定。原始凭证不得涂改、挖补，得5分原始凭证内容不真实、不完整、不准确、不规范的，每发现一笔扣0.2分，扣完5分为限支付款项的原始凭证，没有收款单位和收款人的收款证明的，每发现一笔扣0.2分扣完5分为限职工借款，收回借款凭据不入账的，每发现一笔扣0.2分，扣完5分为限原始凭证未加盖收屹、付讫及附件专用章入账的，每发现一笔扣0.2分，扣完5分为限未按工会会计制度规定设置会计科目的，扣2分，未按制度规定的科目进行核算的，每发现一笔扣1分，扣完5分为限（2）记账凭证的填制，按《工会会计制度》规定，正确便用会计科除结账和更

3、正错误外，记账凭证附有原始凭证，得5分（3）按《1】会会计制度》规定设置会计账簿，账簿设置齐全，得5分记账凭证金额、内容与所附原始凭证不符的，扣3分“附单据数”与所附原始凭证张数不符的，每发现一笔扣0.2分，扣完2分为限不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上的，每发现一笔扣0.5分，扣完5分为限记账凭证上记账人员、主管人员等未签字或盖章的，每发现一笔扣0.2分，扣完2分为限记账凭证后所附原始凭证不齐全的，每发现一笔扣1分，扣完5分为限未按规定设置总账、明细账、日记账的，按每一账户扣2分现金、银行FI记账未采用订本式账簿

4、的，每一本扣2分（4）按规定登记会计账簿，并做到数字准确，摘要清处，登记及时，字迹工整，得5分记账凭证不按期装订、封面项目填写不全或装订不符合要求的，扣3分账簿装订不规范的，封面项目填写不齐全，扣1分；启卅表项目填写不齐全，扣1分;无目录,扣1分;未按顺序编定页码,扣1分；会计凭证和账簿记录不符的，每一笔扣3分总账与明细账、总账与IT记账核对不符的，发现一笔扣3分货币资金、财产物资与会计账簿记录不符的，扣10分未按规定的格式和要求编制会计报表的，扣3分会计报表内容不完整或报送不及时，扣3分会计报表勾稽关系不一致的，有一项扣1分，

5、扣完5分为限（5）会计报表数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时，并经分管财务的主席、财务负责人市阅并签章，得5分（6）会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料，装订整齐，妥善保管。得5分会计账簿和报表不一致的，冇一项扣1分，扣完5分为限未经工会主席、分管财务工作的负责人签名并盖章的，扣2分三、会计管理（25分）（1）开立银行账户，实行工会经费独立核算，得5分，未设置独立账户的倒扌II3分未实行工会主席一支笔审批的扣3分财务收支管理制度、内部控制制度、固定资产管理制度，每少一个（包括有制度不执行的）,扣3分耒按比例足

6、额上缴经费的扑110分货币资金业务办理不符合内控制度要求的，1、单位由一人办理货币资金业务全过程的；2、大额现金不及时存银行；3、银行存款R记账余额和银行对•账单不及时核对；资产的配置、处置、使用等不符合工会资产管理办法的，扣5分有“小金库”或账外设账行为，扣6分（2）制订有本单位财务管理和固定资产管理方面相关制度，得5分（3）经费收缴方而采収有效措施，按比例足额完成上缴经费任务，得5分，未釆取措施收缴经费的倒扣2分，未按比例足额上缴经费的倒扌II2分（4）严格按财政部、全总规定管理使用工会经费收入专用票据,得5分（5）认真执行

7、国家及单位财务方面的规定和制度，妥善管理单位资金，没有“小金库”或账外设账行为，得5分，冇“小金库”或账外设账行为的倒扣5分四、预算决算管理（15分）（1）认真编制年度预、决算，得5分未按规定的格式和要求编制年度预决算的，扣3分预决算报表格式不统-、签章不齐全、装订不整齐的，每项扣1分（2）预算决算的编制，符介法律法规，做到收支数字准确，内容完整，报送及时，得5分，收支数额冇误的，倒扣2分（3）预决算报表附说明书。说明书内容全而完整，有数据、有-情况、仃分析，得3分，（4）预决算报表格式统一、签章齐全、装订整齐，得2分，五、会计

8、监督（10分）（1）会计机构、会计人员对本单位财务收支情况进行审核、监督，得5分，存在不真实、不合法原始凭证或审批手续不全的倒扣2分单位负责人授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项的，扣10分会计机构和会计人员发现账实不符，不按国家规定处理或不向本单