税收理论与实务(三)

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1、税收理论与实务（三）一、单选题1、下列项目屮，属于进口完税价格组成部分的是（B）。A、进口人向境外自己的采购代理人支付的劳务费B、进口人向中介机构支付的经纪费C、设备进口后的安装调试费用D、进口关税2、当一个国家存在自由港、自由区吋，该国国境（A）关境。A、人于B、等于C、小于D、无法比较3、根据税法规定，-•张票据上应税货物的关税税额在人民币（C）元以下的，可以免征关税。A、10B、30C、50D、1004、划分消费税，增值税和所得税等的依据是（B）A、各税种的税率B、各税种的征税对象C、税率D、纳税人5、大海公司2008年12月31日收到客户预付的款项100万元，若按税法规定，该预收款项

2、计入2008年应纳税所得额。2008年12月31H该项预收账款的计税基础为（B）万元。A、100B、0C、50D、206、A公司2007年12月31H—台固定资产的账而价值为10万元，重估的公允价值为20万元，会计和税法规定都按直线法计提折山，剩余使用年限为5年，净残值为0.会计按重估的公允价值计提折I口，税法按账而价值计提折I口。则2010年12月31丨

3、应纳税暂时差异余额为（D）万元。A、8B、16C、6D、47、某企业采用年数总和法计提折I口，税法规定按平均年限法折I口。2008年税前利润为310万元，按平均年限法计捉折旧为90万元，按年数总和法计提折旧为180万元，所得税税率为25%

4、。2008年应交所得税款为（C）。A、77.5B、55C、100=（310+90）X25%D、4008、为降低规模大，而利润低的国有大企业的税收负担，宜采取（B）征税A、按单一定额税率B、按利润划分级距C、按比例税率征税D、无所谓哪一种9、与流转税比较所得税属于（C）A、直接税，可转嫁B、间接税，可转嫁C、肓接税，不可转嫁D、间接税，不可转嫁10、我国2006年颁布的企业会计准则规定，企业所得税的核算方法是（C）A、应付税款法B、利润表债务法C、资产负债表债务法D、权益法二、多选题1、关税政策可以分为（AC）。A、财政关税B、特惠关税C、保护关税D、普遍关税2、进口吋在货物的价款中列明的下列

5、（ABD）税收、费用，不计入该货物的完税价格。A、机械、设备进口后安装、装配、维修和技术服务的费用B、进口货物运抵境内输入地点起卸后的运输及其相关费用、保险费C、由买方负担的购货佣金以外的佣金和经纪费D、进口关税及国内税收3、进口货物的成交价格不符合进出口关税条例有关规定的，或者成交价格不能确定的,可以使用（ABC）方法估定该货物的完税价格。A、相同或类似货物成交价格法B、倒扣价格法C、计算价格法D、比较价格法4、下列项目中，产牛应纳税暂吋性差界的有（ABC）oA、企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分B、税法折］口人于会计折1口形成的差额部分C、对固定资产，企业根据期末公

6、允价值大于账面价值的部分进行了调整D、对无形资产，企业根据期末对收回金融小于账面价值计提减值准备的部分5、下列项目中，会产牛可抵扣暂吋性差异的有（ABC）oA、预提产品售后保修费用B、计提存货跌价准备C、会计计提的折I口人于税法规定的折1口D、会计计提的折旧小于税法规定的折I口6、在发牛:的下列交易或事项中，会产牛应纳税暂吋性差界的有（ACD）。A、企业购入固定资产，会计采用直线法计提折11J,税法规定采用年数总和法计提折山B、企业购入交易性金融资产，期末公允价值小于其初始确认金融C、企业购入无形资产，作为使用寿命不确定的无形资产进行核算D、采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位实现净利

7、润而调整增加长期股权投资账面价值7、下列项目中，应确认递延所得税负债的有（AB）。A、固定资产账面价值大于其计税基础B、可供出伟金融资产账而价值人于其计税基础C、预计负债账而价值大于其计税基础D、预收账款账而价值大于其计税基础8、资产负债表债务法下，下列项目屮，计算木期所得税费用时应在木期所得税费用的基础上作加项的有（AD）。A、木期确认的递延所得税负债增加额B、木期确认的递延所得税负债减少额C、木期确认的递延所得税资产增加额D、木期确认的递延所得税资产减少额9、下列项目产生的递延所得税资产屮应计入所得税费用的有（BD）oA、企业发生可用以后年度税前利润弥补的亏损B、可供出售金融资产期末公允

8、价值下降C、企业合并中产生的可抵扣暂吋性差界D、交易性金融资产期末公允价值下降10、下列项目屮属于企业所得税暂行规定的收入总额的有（ABCDE）oA、生产经营收入B、纳税人购买国库券的利息收入C、股息收入D、特许权使用费收入E、财产转让收入三、判断题1、以租赁方式进口的货物，以海关市查确定的该货物的租金作为完税价格。（V）2、进口货物的纳税义务人应当自运输工具中报进境Z日起14日内，出口货物的纳税义务人除海关