税收理论与实务答案

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1、作业一答案一、单项选择题。1.下列行为必须视同销售货物，应征收增值税的是（A　）。A．某商店为厂家代销服装B．某公司将外购饮料用于个人消费C．某企业将外购钢材用于在建工程D．某企业将外购食品用于职工福利2.下列经营行为，属增值税征收范围的是（　A）。A．某社会团体下属企业销售货物B．个人向受雇企业提供修理修配劳务C．某工业企业附属饭店对外提供饮食服务D．某工业企业将一台设备对外出租3.下列行为属于视同销售行为的是（　A）。A．将自产、委托加工或购买的货物用于对外赞助B．将自产、委托加工或购买的货物用于职工福利C．将自产、委托加工或购

2、买的货物用于在建工程D．将自产、委托加工或购买的货物用于非应税项目4.以下不属于增值税纳税人的是（D　）。A．个人B．外商投资企业C．会计制度不健全的企业D．在境外提供修理修配劳务的企业5.若某个人为增值税的纳税人，则他为生产货物而外购的原材料所含增值税应（　D）。A．按17%抵扣进项税B．按6%抵扣进项税C．按10%抵扣进项税D．不允许抵扣进项税6.下列货物适用17%税率的是（A　）。A．生产销售啤酒B．生产销售煤炭C．生产销售农产品D．生产销售暖气7、某汽车制造商将一辆新开发的小汽车赠送给某高校使用，其应纳增值税的销售额应等于（

3、B　）。A．制造成本×（1＋成本利润率）B．制造成本×（1＋成本利润率）＋消费税C．制造成本×（1＋成本利润率）/（1＋消费税税率）D．制造成本×（1＋成本利润率）/（1＋增值税税率）8、实行复合计税征税办法的产品是(c)。A.石脑油B.啤酒C.粮食白酒D.黄酒9纳税人委托个体经营者加工应税消费品，消费税应(C)。A.由受托方代收代缴B.由委托方在受托方所在地缴纳C.由委托方收回后在委托方所在地缴纳　D.由委托方在受托方或委托方所在地缴纳10下列项目中不应当征收营业税的是(D)。　A.银行从事金融商品转让的行为B.邮局销售报刊、杂志

4、　C.企业转让商标取得的收入D.工商银行销售金银业务11下列营业项目，有关营业税纳税地点的说法不正确的是(B)。　　A.销售不动产，向不动产所在地主管税务机关申报纳税　　B.从事运输业务，向运输劳务发生地主管税务机关申报纳税　　C.单位出租物品、设备等动产的营业税纳税地点为出租单位机构所在地　　D.转让土地使用权，向土地所在地主管税务机关申报纳税12.某单位将一座写字楼无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为(B)。　　A.将写字楼交付对方使用的当天B.写字楼所有权转移的当天　　C.签订写字楼赠与文书的当天D.承

5、受写字楼人缴纳契税的当天13根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（   B）。A.公益性捐赠支出  B.转让固定资产发生的费用C.生产经营中因违反税收法规，被税务机关处以的滞纳金D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项14根据企业所得税法的规定，下列收入中可以免征企业所得税的是（　A　）。A.符合条件的非盈利组织的收入B.接受非货币性资产捐赠收入C.汇兑收益D.股息、利息等投资收益15下列人员属于个人所得税居民纳税义务人的是（A　　）。A.在中国境内居住满1年，不足5

6、年的无住所的外籍个人B.自2008年2月14日至2009年2月14日，一直在中国境内居住的无住所的外籍个人C.在中国境内无住所也不在中国境内居住的侨居海外的华侨D.在中国境内无住所也不在中国境内居住的港、澳、台同胞16.以下项目所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（　D　）。A.个人提供担保取得的收入B.不在公司任职的董事取得的董事费收入C.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入17.下

7、列不按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的项目是（D　　）。A.转让专利权取得的所得B.作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖的所得C.作者将自己的文字作品手稿复印件竞价取得的所得D.提供著作权的使用权取得的所有所得18根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，错误的有（   A）。A..产权属于国家所有的房屋，不纳税B.产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人C.产权属于个人所有的营业用的房屋，该个人为纳税人D.产权出典的房屋，承典人为纳税人19根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是（  C 

8、）。A.合同的代理人B.合同的担保人C.合同的书立人D.合同的鉴定人20下列凭证中，应缴纳（贴）印花税的有（ B  ）。A.卫生许可证B.土地使用证C.外汇许可证D.税务登记证21下列不需要缴纳城镇土地使用税的地区是（   A）。A.