税收理论与实务作业答案

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1、开封大学税收理论与实务课程作业答案及解析主讲：方燕第一章税法概论一.1D2C3D4C5D6A7B8B二.1错2错3错4错5错6错第二章增值税答案一．1.D2.A3.D4.A5.C6.C7.D8.C9.C10.D11.A12.C13.D二．34589错三.1.①当期增值税销项税＝（234000+175500）÷（1＋17%）×17%＋17000+20000×17%+5000×17%=80750（万元）;②当期增值税进项税＝11000+15000—7605÷（1＋17%）×17%+9000=33895（万元）③当期应纳增值税＝80750-

2、33895=46855（万元）2、①当期增值税进项税＝50×17%＋15×7%＋20÷（1＋13%）×13%－2×17%＝11.51（万元）②当期增值税销项税＝400×17%＋20÷（1＋17%）×17%＋3×（1＋10%）×17%＝71.47（万元）③当期应纳增值税＝71.47－11.51＝59.96（万元）3.(1)A企业：①销售电脑销项税额=45．9万元②制作显示屏销项税额=(9.36+2.34)/(1+17%)*17%=1．7万元③当期应扣除进项税额=30.36+0.34=30.94万元④应缴纳增值税＝47.6-30.94=1

3、6．66万元(2)B公司：①销售材料销项税额=30．6万元②销售农产品销项税额=35.03/(1+13%)*13%=4.03万元③销售电脑销项税额=298.35/(1+17%)*17%=43．35万元,销项税额合计=77．98万元④购电脑进项税额=45.9万元;⑤购农产品进项税额=(30*13%+3*7%)*60%=2.47万元,应扣除进项税额合计=45.9+2.47=48.37万元;⑥应缴纳增值税=77.98-48.37=29.61万元4.（1）印刷企业接受出版单位委托，印刷图书、报纸和杂志，纸张由印刷厂提供，图书按销售货物（13%

4、）征收增值税：　　销项税额＝100000×13%=13000（元）　　进项税额＝40000×17%=6800（元）　　（2）为出版社印刷图书业务的增值税处理:印刷企业接受出版单位委托，印刷图书、报纸和杂志，纸张由出版社提供，按提供劳务征收增值税，税率为17%；收取的运输费属于混合销售征收增值税。　　销项税额＝12×5000×17%+1000÷（1+17%）×17%=10345.30（元）　　（3）销售边角废料纸张的增值税处理:　　销项税额＝3510÷（1+17%）×17%=510（元）　　（4）销售、赠送挂历的增值税处理:　　销项税额

5、=23.4÷（1+17%）×（50+300+200）×17%+23.4÷（1+17%）×800×70%×17%=3774（元）　　（5）销售旧印刷机的增值税处理:　　38000×17%×2（台）=12920（元）　　（6）计算该企业当月销项税额＝13000+10345.30+510+3774+4000÷（1+17%）×17%（印刷复习资料）+5000×17%（印刷说明书）+12920＝41980.5（元）　　（7）计算该企业当月进项税额=6800+13600+1020（设备）-30000×17%（转出）＝16320（元）　　（8）计算

6、该企业当月应纳增值税额:应纳增值税额＝41980.5-16320＝25660.5（元）5.【解析】免抵退税不得免抵额＝(7×42000－13200)×（17%－13%）＝11232（元）；应纳税额＝150000×17%－（368000×17%＋5800×7%－11232）＝－26234（元）；当期免抵退税额＝(7×42000－13200)×13%＝36504（元）；当期应退税额＝26234（元）；当期免抵税额＝36504－26234＝10270（元）。21开封大学税收理论与实务课程作业答案及解析主讲：方燕第三章消费税一、单选答案：1.

7、B2.D本月应纳的消费税额＝（8.5＋0.3/1.17）×150×9％＝118.21（万元）。3.D 企业上述业务应纳消费税=14×30%=4.20（万元）4.A5.D 该批酒应纳消费税=15000×20%+300×0.5=3150（元）。6.C7.B二、计算题参考答案1、【解析】当月应缴纳的增值税销项税＝[2850＋（100＋40）÷（1＋17%）]×17%×15＝2969.66×17%×15＝504.84×15＝7572.63（元）啤酒销售单价＝2850＋（100＋40＋50）÷（1＋17%）＝3012.39＞3000,适用250

8、元/吨的税额当月应缴纳的消费税＝15×250＝3750（元）2、【解析】进口应缴消费税＝10×（1＋30%）÷（1－10%）×10%＝1.44（万元）出口应退消费税＝1×0.5＋20×20%＋1.5×0.025＝4.54