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时间:2020-03-13
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1、开封大学税收理论与实务课程作业答案及解析主讲:方燕第一章税法概论一.1D2C3D4C5D6A7B8B二.1错2错3错4错5错6错第二章增值税答案一.1.D2.A3.D4.A5.C6.C7.D8.C9.C10.D11.A12.C13.D二.34589错三.1.①当期增值税销项税=(234000+175500)÷(1+17%)×17%+17000+20000×17%+5000×17%=80750(万元);②当期增值税进项税=11000+15000—7605÷(1+17%)×17%+9000=33895(万元)③当期应纳增值税=80750-33895=46855(万元)2、①当期增值税进项
2、税=50×17%+15×7%+20÷(1+13%)×13%-2×17%=11.51(万元)②当期增值税销项税=400×17%+20÷(1+17%)×17%+3×(1+10%)×17%=71.47(万元)③当期应纳增值税=71.47-11.51=59.96(万元)3.(1)A企业:①销售电脑销项税额=45.9万元②制作显示屏销项税额=(9.36+2.34)/(1+17%)*17%=1.7万元③当期应扣除进项税额=30.36+0.34=30.94万元④应缴纳增值税=47.6-30.94=16.66万元(2)B公司:①销售材料销项税额=30.6万元②销售农产品销项税额=35.03/(1+1
3、3%)*13%=4.03万元③销售电脑销项税额=298.35/(1+17%)*17%=43.35万元,销项税额合计=77.98万元④购电脑进项税额=45.9万元;⑤购农产品进项税额=(30*13%+3*7%)*60%=2.47万元,应扣除进项税额合计=45.9+2.47=48.37万元;⑥应缴纳增值税=77.98-48.37=29.61万元4.(1)印刷企业接受出版单位委托,印刷图书、报纸和杂志,纸张由印刷厂提供,图书按销售货物(13%)征收增值税: 销项税额=100000×13%=13000(元) 进项税额=40000×17%=6800(元) (2)为出版社印刷图书业务的增值
4、税处理:印刷企业接受出版单位委托,印刷图书、报纸和杂志,纸张由出版社提供,按提供劳务征收增值税,税率为17%;收取的运输费属于混合销售征收增值税。 销项税额=12×5000×17%+1000÷(1+17%)×17%=10345.30(元) (3)销售边角废料纸张的增值税处理: 销项税额=3510÷(1+17%)×17%=510(元) (4)销售、赠送挂历的增值税处理: 销项税额=23.4÷(1+17%)×(50+300+200)×17%+23.4÷(1+17%)×800×70%×17%=3774(元) (5)销售旧印刷机的增值税处理: 38000×17%×2(台)=12
5、920(元) (6)计算该企业当月销项税额=13000+10345.30+510+3774+4000÷(1+17%)×17%(印刷复习资料)+5000×17%(印刷说明书)+12920=41980.5(元) (7)计算该企业当月进项税额=6800+13600+1020(设备)-30000×17%(转出)=16320(元) (8)计算该企业当月应纳增值税额:应纳增值税额=41980.5-16320=25660.5(元)5.【解析】免抵退税不得免抵额=(7×42000-13200)×(17%-13%)=11232(元);应纳税额=150000×17%-(368000×17%+580
6、0×7%-11232)=-26234(元);当期免抵退税额=(7×42000-13200)×13%=36504(元);当期应退税额=26234(元);当期免抵税额=36504-26234=10270(元)。21开封大学税收理论与实务课程作业答案及解析主讲:方燕第三章消费税一、单选答案:1.B2.D本月应纳的消费税额=(8.5+0.3/1.17)×150×9%=118.21(万元)。3.D 企业上述业务应纳消费税=14×30%=4.20(万元)4.A5.D 该批酒应纳消费税=15000×20%+300×0.5=3150(元)。6.C7.B二、计算题参考答案1、【解析】当月应缴纳的增值税
7、销项税=[2850+(100+40)÷(1+17%)]×17%×15=2969.66×17%×15=504.84×15=7572.63(元)啤酒销售单价=2850+(100+40+50)÷(1+17%)=3012.39>3000,适用250元/吨的税额当月应缴纳的消费税=15×250=3750(元)2、【解析】进口应缴消费税=10×(1+30%)÷(1-10%)×10%=1.44(万元)出口应退消费税=1×0.5+20×20%+1.5×0.025=4.54
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