税收理论与实务(全)

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1、〈〈税收理论与实务平〉〉平时作业第一章、导论一、填空题1．以课税对象划分税种分为、收益额、、资源和人身等五大类。2．税率的三种主要形式包括、累进税率和平共处五项原则。3．税收法律关系包括、客体和三个要素。4．按照税负能否转嫁，税收可分为了和。5．扣缴义务人是指税法规定的，在经营活动中负有并向国库义务的单位和个人。6．税收法律关系的保护方法主要包括行政手段和。7．减免税规定是对特定的和特定的所做的某种程序的减征税款或免征税款的规定。8．累进税率是随征税对象数额增大而的税率。9．纳税人是指税法规定的直接负

2、有纳税义务的和。10．比例税率在具体运用上又分为、差别比例税率、和有起征点或免征额的比例税率。二、判断题1．违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的行政处罚措施。（）2．税法关系主体之间权利与义务是对等的。（）3．纳税人就是负税人，即归终负担国家征收税款的单位和个人。（）4．我国现行流转税包括增值税、关税、车船税、营业税和消费税。（）5．我国的税收诉讼法规公在《税收征管法》中做了具体的规定。（）6．课税对象是税收制度的基本要素之一，是税区别费的主要标志。（）7．在处理国际税收协定与国内税法不一致的问题时

3、，国内税法应处于优先地位，以不违反国内税法为准。（）8．我国现行税制是以流转税、所得税为主体，其他税与之间相互配合的复合式税制体系。（）9．税收法律关系主体指的是税收法律关系主体双方的权利和义务所指向的对象。（）10计税依据是税目的计量单位和征收标准。（）三、选择题1．税收法律关系主体包括（）。A．货币B。纳税主体C。实物D。行为2．累进税率又可分为（）。A．全额累进税率B。比例税率C。超率累进税率D。定额税率3．纳税期限是税收的（）在时间上的体现。A．固定性B。强制性C。返还性D。无偿性4．税止设计

4、方法有（）。A．从价法B。从量法C。概括法D。列举法5．下列税种中以资源为课税对象的是（）。A．资源税B。土地增值税C。营业税D。土地使用税6．影响税制设计的主要因素是（）。A．社会经济发展水平B。税收管理水平C。国家政策取向D。纳税人的要求7．所得税制的特点是（）。A．税负不易转嫁B。税负具有弹性C。征收及时便利D。税源分散8．税收按管理和受益划分为（）。A．直接税B。中央税C。中央、地方共享税D。地方税9．构成犯罪的税收违法行为包括（）。A．偷税罪B。虚开增值税专用发票罪C。抗税罪D。骗取国家出口

5、退税罪10．我国现行的税收实体法包括（）税种。A印花税B。税收征管法C。关税D。个人所得税四、问答题1．如何理解税收制度的含义？其意义是什么？第二章、增值税一、填空题1．增值税的基本税率为。2．我国增值税实行凭扣税的方法。3．风在我国境内销售货物或者提供、劳务以及进口货物的单位和个人为增值税的纳税人。4．增值税是以商品价值中的为课税对象的一种税。5．增值税条例规定，从事货物批发划零售的纳税人，年应税销售额在万元以下的，为小规模纳税人。6．我国增值税起片点幅度规定如下：销售货物的，为朋销售额为；销售应税

6、劳务的，为月销售额。7．我国增值税规定采取还本销售方式销售货物，其销售额为。8．购进免税农产品进行进项税额抵扣时，其抵扣率为。9．我国增值税规定动作纳税人采取预收货款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为。10．进口货物应纳的增值税，应当由纳税人或其代理人向海关申报缴纳。二、判断题1．小规模纳税人的征收率是6%。（）2．纳税人将购买的货物用于非应税项目，视同销售征收增值税。（）3．锅炉生产企业发生的混合销售行为，其非应税劳务的营业额，一并征收增值税。（）4．增值税条例规定，纳税人采取折扣销售方式销售货物

7、，在计算销项税额时可以扣除折扣额部分。（）5．用于非应税项目的购进货物或者应税劳务，应视同销售计征增值税。（）6．增值税是价外税，消费税是价内税。（）7．居民用煤炭制品按17%的税率征收增值税。（）8．纳税人采取分期收款方式销售货物，其纳税义务发生时间为货款收到的当天。（）9．固定业户到外县（市）销售货物的，一律向机构所在地主管税务机关申报纳税。（）10．增值税出口退税“免、抵、退”计算方法，适用于外贸企业。（）三、选择题1．增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是（）。A

8、．货物发出的当天B。收到销货款的当天C。发出货物并办妥托收手续的当天D。合同的当天2．根据增值税条例规定，企业（）行为视同销售货物，计征增值税。A．购进材料用于在建工程B。自产货物发生非正常损失C．自产货物用于集体福利D。委托加工货物对外投资3．划分小规模纳税人和一般纳税人的标准主要有（）。A．企业规模的大小B。企业应税销售额C。企业的所有制性质D。企业的会计核算水平4．我国增值税的征收范围包括（）。A．在中国境内销售货物B。在中国境内提供应税劳务C。进