税收理论与实务考试

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1、企业所得税单选题1.企业所得税人不包括（）。A.个人独资企业B.中外合作企业C.一人有限公司D.国有企业【答案】A【答案解析】《企业所得税法》第一条规定，除个人独资企业、合伙企业不适用于《企业所得税法》外。在我国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人。一人有限公司要缴纳企业所得税。矚慫润厲钐瘗睞枥庑赖。2.据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（　）。A．销售货物所得B．权益性投资所得C．动产转让所得D．特许权使用费所得【答案】D【答案解析】销售货物所得，按照交易活动

2、发生地确定；权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定；动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场地所在地确定；利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。聞創沟燴鐺險爱氇谴净。3.企业所得税相关规定,下列确认销售货物收入实现的条件，错误的是（　）。A．收入的金额能够可靠地计量B．相关的经济利益很可能流入企业C．已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算D．销售合同已签订并将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方【答案

3、】B【答案解析】企业所得税销售货物收入确定条件有4项：（1）商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方；（2）企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制；（3）收入的金额能够可靠地计量；（4）已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。ACD选项符合条件；B选项属于会计收入准则确认收入的条件，但不属于税法规定范畴。残骛楼諍锩瀨濟溆塹籟。4.税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（）。A.采用商业折扣方式销售商

4、品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额B.采用现金折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额C.采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额D.采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额【答案】B【答案解析】选项A：商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额；选项C：售后回购方式销售商品的，一般情况下，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理；选项D：销售商品以旧换新的

5、，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。酽锕极額閉镇桧猪訣锥。5.符合企业所得税手续费及佣金扣除规定的是（）。A.甲企业销售给乙企业货物，收取款项1000万元，甲企业支付乙企业销售人员个人佣金2万元，可以在所得税前扣除彈贸摄尔霁毙攬砖卤庑。B.甲企业委托张某介绍客户，介绍成功收取款项1000万元，甲企业以现金形式支付张某佣金20万元，可以在所得税前扣除謀荞抟箧飆鐸怼类蒋薔。C.甲企业委托丁中介公司介绍客户，介绍成功收取款项1000万元，甲企业以现金形式支付中介公司佣金2万元

6、，可以在所得税前扣除厦礴恳蹒骈時盡继價骚。D.丙财产保险企业当年支付的佣金是2000万元，当年全部保费收入扣除退保金等后余额为11000万元，则佣金全部可以税前扣除茕桢广鳓鯡选块网羈泪。【答案】B【答案解析】A不属于佣金支出的范围，因为所得税法规定的一般企业支付的佣金不能是支付给交易双方及其雇员、代理人和代表人；B符合税法规定；C采用现金方式支付给非个人佣金，不符合佣金支付方式；D超过了规定的比例。鹅娅尽損鹌惨歷茏鴛賴。6.上海浦东新区内在2008年1月1日(含)之后完成登记注册的国家需要重点扶持的高新技术企

7、业，在上海浦东新区内取得的所得，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起（）企业所得税。籟丛妈羥为贍偾蛏练淨。A.第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照15%的税率减半征收B.第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年按照15%的税率减半征收C.第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的税率减半征收D.第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年按照25%的税率减半征收【答案】C【答案解析】上海浦东新区在2008年1月1日(含)之后完成登记注册的国家需要重点扶持的高新技术企业在上海浦东

8、新区内取得的所得，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。預頌圣鉉儐歲龈讶骅籴。7.依据企业所得税核定征收办法规定，纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，应纳税所得额或应纳税额增减变化达到（）的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。渗釤呛俨匀谔鱉调硯錦。A.10%B.20%C.30%D.40%