税收理论与实务文库

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1、内蒙古广播电视大学2015-2016学年度题号得分第一学期《税收理论与实务》期末试题题号—・二三四五八总分得分一、名词解释（每小题4分，共20分）1、出口退税：2、小规模纳税人：3、国际双重征税:4、税收饶让：5、起征点:题号得分二、填空题（每空2分、共30分）1、税收三要素是指,纳税人和税率。2、消费税的计税依据采取和从量定额两种方法。3、服务业的营业税税率为o4、属丁征税目的物的规定，是一个税种区别于另一个税种的主耍标志。5、纳税人销售货物或者捉供应税劳务，应向购买者开具增值税专用发票，并在专用发票上分别注明销售额和06、计算应纳税所得税吋，准于扣除的项口是指与纳税人取

2、得收入有关的和损失。7、资源有广义和狭义Z分，我国开征的资源税是对上的资源征收的税种。&土地增值税以纳税人转让土地所取得的为计税依拯。9、外商投资企业和外国企业所得税在维护国家权益的基础上，实行手续从简，优惠从宽的原则。10、一般而言，税收管辖权包括和居民管辖权。伯、个人所得税屮工资薪金所得适用税率。12、新修订的契税征税范围是而订立的契约。13、乘人汽车、摩托车和各种非机动车辆是按计征车船使用税。14、如果同一赁证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份齐Fl贴花。15、是以纳税人实交的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，分别与三个税同时交纳的

3、一种税。题号得分三、单项选择题。将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每题1分，共10分）1、我国增值税对购进农产品的扣除税率为（）。A7%B10%C13%D17%2、负有代扣代缴义务的单位、个人是（）。A实际负税人B扌II缴义务人C纳税义务人D税务机关3、股息、利息、红利所得，以（）为应纳税所得额，A每年收入额B每次收入额C每季收入额D每月收入额4、企业所得税规定纳税人在纳税年度内，就下列情况，应当向主管税务机关报送所得税申报表（）。A盈利B不盈不亏C亏损D无论是盈利或亏损5、委托加工应纳消费税消费品，受托方于（）时代收代缴税款。6、我国企业所得税条例规定，纳

4、税人來源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，在汇总纳税时，（）从其应纳税额屮扣除。A不允许B限定条件准予C准予D无条件7、下列税种中除对出口货物另有规定外.一律不得减免税的有（）。A增值税B消费税C资源税D营业税&国务院批准的高新技术产业开发区高新技术企业适用（）的企业所得税税率。A33%B30%C24%D15%9、外国投资者将在中国境内分得的利润直接对原企业再投资，其再投资部分的已纳所得税款可退还（）。A40%B50%C80%D120%10、下列哪些支出允许在所得税前扣除（）。A对广告部门赞助的广告性支岀B对冇意联营单位的赞助支出C担保人承担的被担保人的贷款本息D

5、税收的滞纳金题号得分四、判断正误（正确的在括号内划、、屮,错误的在括号内划"X"。每题2分,共10分）（）1、对税收对彖或对税源直接征税，税收所起的阔节作用是完全一样的。A接受委托B加工完成C收取加工费用D委托方提货（）2、纳税人进口的应税消费品，其应纳消费税的纳税义务发生时间，为实际收到货物的当天。（）3、企业所得税的课税所得，仅包括来源于中国境内的所得。（）4、开平原油过程中用于加热修进的原油免税。（）5、对委托方加工的应税消费品直接出售的，税法规定不再征收消费税。六、计算题（计算结果保留小数点后两位数。每题10分，共20分）1、某人10月份营业额为8000元，规定的起

6、征点为260元，营业税税率为5%,城建税税率为7%。计算此人当川应缴纳营业税税额及城建税税额。题号得分五、简答题（每题5分，共10分）1、简述扣缴义务人及其冇关规定。分校（工作站）2、某矿务局12月份生产煤炭2000吨，其中销售1800吨，100吨用于职工供暖，适用定额税率为每吨0、8元。计算其应纳资源税税额。2、我国增值税制度中不刘抵扣的进项税额包括哪些?题号得分