财政部门内部监督检查办法

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1、财政部门内部监督检查办法　　第一条为了规范财政部门内部监督检查行为，保障财政部门内部监督检查有效实施，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》等法律的有关规定，制定本办法。　　第二条县级以上人民政府财政部门（以下简称财政部门）进行的内部监督检查，适用本办法。　　第三条本办法所称财政部门内部监督检查，是指财政部门统一领导、财政监督机构具体组织实施的，对本部门内部各业务管理机构和派出机构履行财政管理职责，本部门及所属单位预算、财务与资产管理，本部门内部控制等情况的监督检查。　　第四条财政部门应当按照依法监

2、督、注重预防和规范管理的原则开展内部监督检查工作，促进本部门及其工作人员遵守国家法律制度、强化内部控制、防范管理风险、提高管理效能、推进廉政建设。　　上级财政部门应当督促和指导下级财政部门开展内部监督检查工作。　　第五条财政部门内部监督检查工作实行主要领导负责制。财政部门主要负责人对本部门内部监督检查工作负总责，分管负责人负直接领导责任。　　第六条财政部门应当对下列事项实施内部监督检查：　　（一）预算编制、预算执行、预算调整和决算等管理情况；　　（二）国库集中收付、财政和预算单位账户管理、国库现金管理、政府采购监督

3、管理、国债和地方政府债券发行与兑付管理等情况；　　（三）税收减免等税政管理情况；　　（四）政府非税收入管理、财政票据管理、彩票管理情况；　　（五）财政专项资金管理情况；　　（六）行政事业单位及企业国有资产和财务管理情况；　　（七）会计管理、注册会计师行业和资产评估行业监管情况；　　（八）外国政府、国际金融组织贷款和赠款管理情况；　　（九）本部门及所属单位的预算、资产和财务管理情况；　　（十）财政部门内部控制制度建立与执行情况；　　（十一）对审计机关、上级财政部门等监督检查和本部门内部监督检查查出问题的整改落实情况；

4、　　（十二）其他需要监督检查的事项。　　第七条　财政部门应当建立内部监督检查负责人专题会议制度和内部监督检查联络员制度等内部监督检查协调机制。　　内部监督检查负责人专题会议由财政部门主要负责人或分管负责人主持，财政部门内部有关机构或所属单位负责人参加，通报内部监督检查情况，研究内部监督检查工作重点和问题整改等相关问题。　　财政部门内部各业务管理机构和所属单位应当设立内部监督检查联络员，协助和配合财政监督机构开展内部监督检查工作。　　第八条　财政部门内部监督检查人员以财政监督机构人员为主。必要时，报经财政部门主要负责

5、人或分管负责人批准，财政监督机构可以抽调财政部门内部各业务管理机构、派出机构和所属单位人员参与内部监督检查工作。　　在对财政部门所属单位实施内部监督检查时，根据需要，财政监督机构可以聘用专门机构或者具有专门知识的人员协助检查人员开展内部监督检查工作。　　财政部门内部监督检查人员开展内部监督检查工作时，必须忠于职守、依法监督、廉洁自律、保守秘密，做到公正、客观、规范、高效。　　第九条　财政部门应当重点监督检查本部门内部各业务管理机构和派出机构履行财政管理工作职责的合法性、合规性和有效性，本部门及所属单位预算、财务管理

6、与会计核算的合法性、真实性以及资产的完整性、安全性，财政部门内部控制的健全性、合理性和有效性。　　第十条　财政部门对财政部门内部控制进行监督检查时，应当从控制环境、风险评估、控制措施、信息与沟通和监督检查等方面进行检查评价，及时发现内部控制缺陷，防范管理风险，促进完善财政部门内部控制。　　检查评价的重点内容包括：内部控制制度建设、工作人员岗位胜任能力、风险识别与应对、授权批准、岗位职责分离、查验与核对、工作督导以及信息准确性与沟通有效性等。　　第十一条　财政监督机构根据工作需要，要求财政部门内部各业务管理机构、派出

7、机构和所属单位提供有关文件、账表、凭证等相关资料的，有关机构和单位应当全面、及时地提供，并对所提供资料的完整性和真实性负责。　　第十二条　财政部门应当结合本部门实际情况，综合运用日常监督和重点检查方式开展内部监督检查工作，实现对本部门管理活动的全过程监督。　　日常监督是指对日常财政管理活动实施的实时、动态监督，包括事前审核、实时监控、现场核查、跟踪问效等。　　重点检查是指根据年度重点检查计划，按照规定程序组织实施的有针对性、有重点的监督检查。　　第十三条　财政部门应当制定并按照年度重点检查计划，开展内部监督检查的重

8、点检查工作。　　年度重点检查计划由财政监督机构提出，报经财政部门负责人批准后及时通知被检查的各相关业务管理机构、派出机构和所属单位。　　财政部门每年对本部门有预算管理职能的内部各业务管理机构的重点检查数不得低于该类机构数的30%。　　第十四条　开展重点检查工作应当组成检查组，检查组组长由财政监督机构确定。检查组实行组长负责制。　　检查人员与被检查单位或者检查