税收基本理论知识1

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1、税收基本理论知识税收内涵税收原则税收调控1第一章税收内涵身边的税收税收的产生与发展税收的本质内涵税收定义与形式特征税收在构建和谐社会中的作用2一、身边的税收“局外人”——税收与我息息相关生产者，纳税人消费者，负税人公民，公共服务“局内人”——税收事业日新月异税收收入持续增长税收调控备受关注纳税服务全面提升税收征管深刻变革3税收收入持续增长年度税收收入（亿元）增长率（%）年度税收收入（亿元）增长率（%）19945070.8——200320466.120.4119955973.717.81200425718.025.6619967050.618.03200530865.820.021997822

2、5.516.66200637636.321.9419989093.010.55200749449.331.39199910315.013.44200857861.817.01200012665.822.792009631049.06200115165.519.7420107739022.64200216996.612.07494年税改“大框架”——增值税、营业税、企业所得税税负——不动产营业税和个税、土地增值税562011年前三季度：——全省入库全口径国税收入（包括海关代征税收）1008亿元，一举突破千亿元大关，同比增长27.3%，增收216亿元。——入库计划口径国税收入（不含海关代征税收）

3、917亿元，同比增长24.3%，增收179亿元。前三季度，经济税收良性互动特点明显——企业所得税收入全省累计完成197亿元，占国税收入比重21.5%，比上年同期提高2.1个百分点。——国内增值税完成521亿元、同比增长22.3%。——国内消费税完成158亿元、同比增长17.3%。7税收收入统计口径税收收入税务统计财政统计海关统计国内税收收入＋＋海关代征增值税、消费税＋＋＋关税、船舶吨税＋＋耕地占用税、契税＋税务部门办理的企业所得税、增值税退税－财政部门办理的企业所得税、增值税退税－出口退税－8税收调控备受关注税收对“三农”、教育、医疗卫生和社会保障等领域重点倾斜，保障和改善民生。增值税转型、

4、企业所得税两法合并、燃油税费改革，助推经济发展方式转变。增值税“扩围”，促进产业结构调整。个税、房产税改革，缓解收入分配矛盾。资源税改革，促进资源合理开发、增加地方财力……9纳税服务全面提升1993年税制改革会议首次提出“为纳税人服务”的理念1997年把“优化服务”作为税收征管模式的基础2001年《征管法》明确税务机关为纳税人服务的义务2002年国家税务总局在征管司内设立纳税服务处2005年10月总局出台《纳税服务工作规范（试行）》2008年总局设立纳税服务司2009年总局出台《全国2010-2012年纳税服务工作规划》2010年提出纳税服务、税收征管是核心业务——“明白税”、“公平税”、“

5、便捷税”和“放心税”1单位纳税服务=50单位监督打击10纳税服务全面提升12366北京纳税服务中心今年运行职责——服务北京、支撑全国完成北京市国、地税12366纳税服务热线工作发挥国家级中心的作用，承担起全国12366知识库运行维护、质量监控、需求调查、政策疑难解答等职能。编制160人，其中专家30%、管理人员占10%、坐席人员占60%。服务平台、宣传咨询、办税方式、权益维护、信用评价11税收征管深刻变革征管理念的提升经济决定税收——经济决定税源，税源决定税收奠定了加强税源管理的理论基础以税务局为中心——以纳税人为中心促进了新征管模式的形成科学化、精细化——专业化、信息化（风险管理）推动了征

6、管方式的变革和征管技术的飞跃唯收入论英雄——促进纳税遵从深化了对征管目标的认识12税收征管深刻变革征管方式的改进业务重组，数据集中，同城办税，网上办税，团队评估征管制度的完善税收征管法，税收管理员制度，纳税评估管理办法征管技术的升级增值税防伪税控，金税三期（全国集中、网络发票）13税收征管深刻变革征管模式的探索一人统管征管查分离30字模式34字模式？1988199720042012税源专业化管理新模式——“十二五”时期的主要工作——税源管理面临新的挑战14税收征管深刻变革企业经营方式多样化:单一经营——多种经营，经济主体相互渗透商业模式创新、电子商务扩张企业组织形式复杂化：总局直接管理的45

7、家大企业分支机构达5万个；跨国、省经营以总分机构形式组成的企业集团已超过9.3万户。资本运作—收购、兼并、重组、参股、转让等企业管理方式现代化：企业核算与税务处理日益电子化、专业化、团队化15税收征管深刻变革纳税人数量增加纳税人结构变化——2009年2.3%的纳税人交纳了90%的税收重点、非重点纳税人人均纳税1070万、2.8万元。——2010年我省重点税源户9932户，占全部企业户6.4%入库税款821.7