《流动资金管理》PPT课件

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1、第四章　流动资金管理本章内容（1）流动资金管理基本内容（2）货币资金管理（3）应收帐款管理（4）存货管理考情分析本章重点考察流动资金管理的构成，周转特点等，具体有应收帐款和存货的管理。出题形式以选择、简答、计算和论述为主，大概分值约10分。2一、流动资金管理概述（一）流动资金的概念1、对流动资金应从构成要素和占用形态两方面来考察。P179（1）流动资金按构成要素分：垫支劳动对象（如原材料）、垫支工资和垫支其它货币资金；P179（2）流动资金占用形态：生产储备资金、未完成产品资金、成品资金、货币资金与结算资金；P1812、主要构成项目有：货币资金、

2、应收和预付款项、存货、短期投资。P181--（掌握大点）二、流动资金特点（掌握大点）P183--1、流动资金占用形态具有变动性；2、流动资金占用数量具有波动性；3、流动资金循环与生产周期具有一致性；三、流动资金管理的意义和要求（了解）P184第一节流动资金管理概述38.下列不属于流动资金构成要素内容的是（）（P183）A.占用在产成品上的资金B.占用在原材料上的资金C.占用在机器设备上的资金D.占用在办公用品上的资金（2012）10．现金作为企业重要资产，其主要特点是（2011）A．流动性强，盈利性差B．流动性强，盈利性也强C．流动性差，盈利性强

3、D．流动性差，盈利性也差说明：本结论请记住！AC7.企业为满足支付动机所持有的现金余额主要取决的因素是(2008)A.企业临时举债能力B.现金收支的可靠程度C.企业的销售水平D.企业可承担风险的程度P189答案：C42、货币资金管理P190货币资金包括：库存现金和银行存款P190一、现金管理（掌握）P190企业持有现金的动机：（掌握具体项目）1、支付动机——满足日常支付需要；2、预付动机——应付意外情况对现金支付需要影响预防动机现金需要量因素：（1）现金收支预测可靠性；（2）企业临时举债的能力；（3）企业意愿承担风险的程度；3、投机动机—持有以备

4、投资需要；二、现金管理的要求掌握Ｐ190-192六大点内容（易出选择题、简答题）52、货币资金管理三、转帐结算P192-（了解）7种转账结算方式：（金融专业学习过）（1）汇兑结算（2）托收承付结算（3）委托收款结算（4）支票结算（5）银行汇票结算（6）商业汇票结算（7）银行本票结算；四、货币资金收支计划的编制Ｐ196--（一）掌握货币资金收支计划（掌握大点）（不用掌握计算）（少考）1、货币资金收入（包括营业收入和其他收入）2、货币资金支出（包括营业支出和其他支出）3、净货币资金流量（及“1”-“2”）净现金流量大于零（正现金流量）、小于零（负现金

5、流量）4、货币资金余缺（计划与理想比较）P198626.现行转账结算中，同时适用于同城和异地结算方式的有()P192A.汇兑结算B.托收承付结算C.委托收款结算D.商业汇票结算E.银行本票结算（同城）ABCD3.现行转账结算的主要方式有(2008)A.银行贴现结算（融资行为）B.汇兑结算C.商业汇票结算D.托收承付结算E.银行汇票结算答案：BCDE72、货币资金管理四、货币资金收支计划的编制（二）货币资金最佳持有量的确定：（掌握）P200货币资金持有量总成本包括：持有成本和转换成本1、影响货币资金持有量的因素：（1）持有成本：持有货币资金而丧失的

6、利息收入或借款支付利息，即机会成本；其与持有货币资金数量成正比；（2）转换成本：将有价证券转换（变现）为货币资金而发生的成本（如手续费、佣金等）。其与转换次数成正比；2、货币资金持有量的确定方法：货币资金持有成本是上述两种成本的函数；8符号含义：TC总成本，FC有价证券转换为货币资金的转换成本（以次为计算：元/次），HC货币资金持有成本（机会成本，即丧失的银行存款利息），DM预计期间（月/季度/年）货币资金需要量；QM货币资金持有量；货币资金最佳持有量；8．某公司根据存货模式确定最佳货币资金持有量为250000元，有价证券的年利率为10％，则该公

7、司年货币资金持有成本是（2011）A．12500元B．25000元C．50000元D．125000元A货币资金持有成本=货币资金持有成本+有价证券转换成本；99.货币资金最佳持有量总成本的计算公式TC=中，HC表示的是(2009)P201A.货币资金的总成本B.货币资金的转换成本C.货币资金的持有成本D.货币资金最佳持有量C10．现金作为企业重要资产，其主要特点是（）（2011）A．流动性强，盈利性差B．流动性强，盈利性也强C．流动性差，盈利性强D．流动性差，盈利性也差26.与企业持有现金的支付动机有关的经济活动有（）（2010）A.购买原材料B

8、.支付工资C.缴纳税款D.偿付到期债务E.购买有价证券8.一般情况下，企业持有货币资金的机会成本与相关因素的关系是（）A.与货币资金持有