关于消费税、增值税、营业税的习题

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1、营业税案例分析案例一：位于某县城的建筑安装公司2009年8月发生以下业务：（1）与机械厂签订建筑工程合同一份，为其承建厂房一栋，签订合同时预收工程价款800万元，月初开始施工至月底已完成全部工程的1/10；（2）与开发区签订安装工程合同一份，为其铺设通信线路，工程价款共计300万元，其中包含由开发区提供的光缆、电缆价值80万元，月末线路铺设完工，收回全部价款；（3）与地质勘探队签订合同一份，按照合同约定为其钻井作业提供泥浆工程劳务，取得劳务收入40万元；（4）以清包工形式为客户提供装修劳务，共收取人

2、工费35万元、管理费5万元、辅助材料费10万元，客户自行采购的装修材料价款为80万元；（5）将自建的一栋住宅楼销售给职工，取得销售收入1000万元、煤气管道初装费5万元，代收住房专项维修基金50万元；该住宅楼的建筑成本780万元，当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为15%。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）公司8月份承建厂房工程应缴纳的营业税；（2）公司8月份铺设通信线路工程应缴纳的营业税；（3）公司8月份提供泥浆工程作业应缴纳的营业税；（4）公司8月份为客户提供装修劳务应缴纳的营业税；

3、（5）公司8月份将自建住宅楼销售给职工应缴纳的营业税。案例二：某旅游开发有限公司2009年8月发生有关业务及收入如下：（1）旅游景点门票收入650万元；（2）景区索道客运收入380万元；（3）民俗文化村项目表演收入120万元；（4）与甲企业签订合作经营协议：以景区内价值2000万元的房产使用权与甲企业合作经营景区酒店（房屋产权仍属公司所有），按照约定旅游公司每月收取20万元的固定收入；（5）与乙企业签订协议，准予其生产的旅游产品进入公司非独立核算的商店（增值税小规模纳税人）销售，一次性收取进场费10

4、万元。当月该产品销售收入30万元，开具旅游公司普通发票。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）计算门票收入应缴纳的营业税；（2）计算索道客运收入应缴纳的营业税；（3）计算民俗文化村表演收入应缴纳的营业税；（4）计算合作经营酒店收入应缴纳的营业税；（5）计算商店应缴纳的营业税。案例三：某房地产开发公司2009年发生如下业务：（1）开发部自建统一规格和标准的楼房4栋，建筑安装总成本为6000万元（核定的成本利润率为15%）。该公司将其中一栋留作自用；一栋对外销售，取得销售收入2500万元；另一栋投资入

5、股某企业，现将其股权的60%出让，取得收入1500万元；最后一栋抵押给某银行以取得贷款，抵减应付银行利息100万元。该公司还转让一处正在进行土地开发，但尚未进入施工阶段的在建项目，取得收入2000万元；（2）该公司物业部收取的物业费为220万元，其中代业主支付的水电暖气费共计110万元；（3）该公司下设非独立核算的汽车队取得营运收入200万元，联运收入300万元。其中，支付给其他单位的承运费150万元。要求：计算该公司当月应纳营业税额。案例四：某运输公司是小规模纳税人，２００９年６月份取得全部收入５

6、００万元，具体如下：（１）国内运输收入２７９万元，支付联运企业运费５０万元；（２）北京至美国货运收入１００万元，在境外转运，支付境外企业运费３０万元；（３）在境外接受运至北京的运单，取得收入５０万元；（４）销售货物取得支票２０万元并开具普通发票，并取得运送该批货物的运费收入１万元；（５）派遣公司司机赴境外提供运输服务，取得收入２０万元；（６）设有非独立核算的搬家公司，取得搬家收入３０万元。要求：计算该公司当月实际应纳营业税。案例五：某房地产公司２００９年发生如下业务：（１）１月份招标建房，甲建筑公司

7、中标承建Ａ和Ｂ两项商品房建筑工程，工程价款分别为５０００万元和３０００万元。甲建筑公司将Ｂ项商品房建筑工程转包给乙建筑公司，工程价款２８２０万元。（２）７月份，Ｂ项商品房建筑工程完工，甲乙建筑公司进行工程价款的结算。甲将自建的市场价值为１６００万元的Ｃ商品房（建筑成本１２００万元）抵顶应付乙建筑公司的工程款，另支付银行存款１２２０万元；乙建筑公司将其对外销售，取得销售收入１８５０万元。（３）８月份，Ａ项商品房建筑工程完工，房地产公司与甲建筑公司进行工程价款结算。房地产公司用尚未开发的市场价格为２００

8、０万元的土地（２０００年以出让方式取得，支付的土地出让金为１２００万元），抵顶甲建筑公司的工程款，另支付银行存款５０００万元，其余款项以甲建筑公司在Ａ项商品房中为房地产公司建造的部分商品房（建筑安装成本６００万元）抵顶。（４）９月份，房地产公司自建商品房２５００００平方米，工程成本１３５０元/平方米，售价２６００元/平方米。当月销售自建商品房１５００００平方米；将２０００平方米无偿赠送给某单位；将８０００平方米向Ｃ公司投资，占Ｃ公司１０％的股份。（５）１０月份，为改善