商业银行内部控制制度研究

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1、首都经济贸易大学硕士学位论文商业银行内部控制制度研究姓名：张雁鸿申请学位级别：硕士专业：金融指导教师：王苹20020901商业银行内部控制制度研究p‘s2s。33提要我国目前虽然没有大面积银行破产倒闭。但是商业银行各类违规案件经常发生。一些金融机构因无法偿还到期债务被中国人民银行关闭。究其原因是我国商业银行在经营管理中，粗放经营思想严重，只注重业务发展，经营规模盲冒扩张和市场份额提高．忽视内部控制制度的建立和完善。2OO】年I2月l0目．中国已经加入世界贸易组织，一方面中国银行业如何结合自身的特点，发挥比较优势与世界贸易组织的金融业游戏规则接轨；另一方面更重要事实

2、表明，我国各商业银行的核心资本，人均利润，人均资本，人均资产等竞争力指标与国外发达国家商业银行比较相距甚远，业务和技术水平差距更大。健全的商业银行内部控制制度具有从自身克服和控制风险的作用，有效匈部控制是商业银行风险菅理的生命线。因此，本文借鉴市场经济发达，内部控制制度完善的发达国家商业银行经验，结合我国特点的商业银行内部控裁现状及其薄弱环节，用信息经济学说明商业银行风险是非对称信息，道德危机，逆向选择的必然结果；用博弈论的方法进行现实商业银行监督与被监督的经济成本与效益的研究分析，揭示银行分支机构连规经营的根本原因。论证商业银行外部监菅与内部控制制度协调一致，共

3、同防范风险。作者有针对性地提出有效的符台中国商业银行实际的内拉建设的对策。崔—毛词：商业银行风险内部控，错朔嘲}掌分析商业银行内部控制制度研究第一部分导论1．1选题意图商业银行自二十世纪八十年代以来，尤其是最后十年、银行危机案在世界范围频繁发生，直接地影响到各国银行发展和债权人利益。直接威胁到社套金融体系的稳定和国家的安全。随着全球金融自由化与金融创新步伐的加快以及世界经济一体化和金融全球化的深入，国际货币基金组织统计：在最近二十年内，有130多个国家和地区，几乎占国际货币基金组织成员3／4，都在不同阶段经历了银行业的严重问题，无论是市场经济发达国家，还是经济转轨

4、国家，都不同程度爱到影响④。最典型的让世界为之震惊的银行问题有：英国巴林银行百年基业毁于一旦，国际商业信贷银行的清盘，日本大和银行在美国境内经营权的丧失。无不说明商业银行的脆弱性。商业银行以经营货币为对象，同时又是以盈利作为经营目的的企业；商业银行是相对于中央银行和其它专业金融机构的概念，它作为各国金融主体，是唯一能够吸收，创造和收缩存款货币的金融纽织。国际货币基金组织椅之通赫为存款倾向货币银行②。商业银行是高风险行业，其业务特点就是吸收风险，获取收益，风险和报酬管理是商业银行的业务核心。风险管理包括对现实或未来风险识别，分析和控制，有效风险控制的关键是有一套行之

5、有效的内部控制机制。从商业银行稳健经营的角度来看，各图中央银行在金融监管中的主旱作用是毋庸置疑的，并且重点应放在作为金融业主体一商业银行自我控制风险的制度建设及落实上，标本兼冶，防范风险，在防范金融风险这一目标上，中央银行和商业银行应该有较大的重合，都是为了银行体系的健康和可持续发展：具体说，就是实现商业银行的效益性，安全性，流动性的经营目标。但中央银行的外部监管与商业银行的内部控制也有区别，前者注重宏观金①卡尔一约翰林捷瑞恩、古连加西亚、马垮I萨尔：瑶银行稳健经营与宏观经济政策》．中国金融出版社．1997年版第3页。②黄达氍货币银行学》，四川人民出版社1996年

6、版．第198页．及张亦春：《货币银行学》．夏门大学出龋社1995年版．第141页。商业银行内部控制制度研究融安全与效率，属于法冶，后者注重微观个体，属于自律，前者具有较强的力度，后者着眼于自身的深远持久的建设。银行危机案中，i}发原因多种多样，一方面是由于商业银行的外部监管约束制度不严，另一方面是由于商业银行内部控制制度不完善造成的。辩证唯物主义观点表明：内固是事物变化的依据，外因是事物变化的奈件，外因通过内因而起作用。目前，我国虽然没有明显的金融危机发生和大面积银行破产倒闭。但是，美国经济学家保罗．格鲁克曼指出：“东南亚金融危机发生的根本原固不是汇率失调，而是坏

7、的银行制度。”如果说拉美国家银行问题对我国是隔靴搔痒的话．那么197车的东南亚金融风暴应该让人记忆犹新，我国商业银行由于历史的原因积聚的大量不良资产，80年代的“拔改贷”、90年代的股改向国有商业银行“甩包袱”。尤其近几年采，商业银行各类违规案件经常发生，一些金融机构固无法偿还到期债务被中国人民银行总行(中国的中央银行)关闭。自196年10月中银国际信托投资公司破产以来，中国农村信托投资公司，海南发展银行，中国新技术创业投资公司被相继清盘，198年10月6日中国第二大海外融资窗口广东国际信托投资公司也发生支付危机被人民银行停业，199年1月广东国际信托投资公司因资

8、不抵债14