商业银行内部控制制度建设探讨

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1、人力资本聚集效应对虚拟研发团队形成的作用分析摘要：本文首先是防范金融风险，保障银行体系安全、稳健运揍行的关键。本文试图对商业抨银行内部控制的重要性以及潢我国商业银行内部控制中存魔在的问题进行分析，借鉴国啊外银行内部控制的经验教训篾，完善内部控制机制，构建酢安全、高效的银行内部控制妨制度体系。【关键词】淅商业银行内部控制金融危机连中国刚刚结束的上饧市公司年报和季报显示，包浙括商业银行在内的一些中国金融机构都有很好的赢利，蘅而欧美银行缺大多面临破产缄收购与亏损，如美国商业银Д行2017年前4个月就有29家宣布破产。从这点看昼，中国经济这次能幸运地与汶金融

2、危机擦身而过，中国央淖行主导下的金融稳定工作起到了重要作用，而银行内部滩控制制度的建设更是为银行ㄍ业规避风险提供了安全基础鹱。国有商业银行作为我国金融业的主体构成部分，其防踌范风险的能力直接关系到我髑国银行体系运行的安全，因≤而国有商业银行自身建立有卑效的内部控制机制则显得更瘫11/11为重要。一、商业裥银行内部控制制度的重要性在世界各国金融业竞邬争日趋激励的今天，经济全秸球化已是不可避免的趋势。霾银行的跨境业务不断增长，蛇并购活动不断增多，多样化和专业化趋势日趋明显，金妇融创新的步伐不断推进，发茫生金融风险的可能性急剧增缫加，后果也更加严重，内部

3、猹控制问题已经成为关系到商磨业银行稳定和发展的核心要素。商业银行具有资金杠杆率高、信息不对称性高、利益相关度高、失败容忍度低的“三高一低”特征，使得砑各国监管机构对商业银行内幅部控制的监管都尤为重视。翅随着中国银行业对外开放程规度的加深，商业银行有必要涵建立和执行健全的内部控制谲制度，防范降低内控风险，以应对来自内部和外部的刚血性监管。locAlHOsえT没有发展的内部控制，等簧于是慢性自杀；而没有内部瘰控制的发展，则发展越快损失越大。如果不能依法稳健经营并拥有有效的内部控制浜11/11制度，商业银行势必在日趋激烈的市场竞争中丧失竞争偶力

4、，甚至面临存亡抉择的境巷地。因此，只有建立和健全适应市场经济要求并兼顾本鸭国国情的内部控制制度，才谶能确保商业银行经营和管理郐的安全运行，才能有效防范篆和化解金融危机。葆二、商业银行内部控制中存府在的问题及分析1、内控观念存在偏差我魄国商业银行在实际工作中没有注意把握内部控制的全面镬性，总是认为内控机制就是︻各种规章制度的汇总、装订窍等整章建制方面的工作，从啾而忽视了内控机制是一种业ā务运作过程中环环相扣、监篷督制约的动态机制。有些管扫理者认为内部控制只是稽核歙审计部门的职责，忽略了对其他管理部门的内部控制管揩理。这种认识偏差反映在商羧业银行经营

5、管理中，就必然孢对所发生的问题采取事后补要救的办法，从而完全违背内Θ控机制的特点，导致金融风纹险隐患。此外，观念上的偏贰11/11差还表现在基层部分工作人妪员还未充分认识到内部控制和风险管理的内涵，导致业坚务开拓与内控制度建设缺乏炀同步性，特别是新业务的开炮展缺乏必要的制度保障，风线险隐患较大。认识上的不足导致内部控制措施难以落实警、会计控制难以达到预期目埔标。2、外部竞争激烈畈导致经营风险增大随着金融市场开放程度的不断扩嗽大，我国商业银行面临更加萱激烈的竞争环境和更加复杂轾多样的风险。有些基层商业颧银行受利益驱动，重业务发厣展，轻内部控制，致使一

6、些羲内控制度落实不到位。具体表现在：一方面，以扩大资袂产规模为战略重点的商业银鼋行为获取较高的资产收益和淦资产增长速度，压低价格和钍放宽条件发放贷款，使银行喑资金营运风险程度加大。另祯一方面，在激烈的金融竞争轰中，商业银行为占领并扩大泱市场份额，各种金融新产品和新业务在银行资产负债表鳇外迅速滋生，使得银行在不э知不觉中承担了各种潜在风觋险。所有这些有利于金融发术展的外部条件，都无法确保泣金融机构自觉地遵循金融发展的基本原则和客观规律。践3、内控机制尚不健全ツ，内部控制流于形式11/11一╅是内部控制制度缺乏牵制力唰。一些银行内部控制制度在佥部门之间

7、不能很好的构成相罾互关联的整体，有的甚至是杉相互抵触的。银行内部各业务部门在具体行使监控职能时职责不明确，或齐抓共管赓，或相互推诿，不能形成协调和制约机制。二是制度建逭设滞后。金融电子化的发展ゅ，使银行业务和办理各项业饴务的手段都发生了很大变化蓣，由于管理滞后和改革中的鲁探索有一定过程，一些新业律务还没有制定出完善的操作踔程序和相应的制度，存在无硬章可循的空档。另一方面，国内多数商业银行在内部控莒制建设上更多着眼于完善和焊加强制度建设，内控制度设⒊立过多、不考虑成本代价，萄对内部控制制度设计的合理亡性以及执行的效果往往缺乏刿有效的衡量、评价手段。

8、三薇是缺乏赏罚有度的激励约束わ机制。目前有的银行不仅对育违规违纪人员没有明晰的处