上市公司内部控制有效性评价与实证研究

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1、万方数据ClassifiedIndex：C931UDC：657SecrecyRate：PublicizedUniversityCode：10082HebeiUniversityofScienceandTechnologyDissertationfortheMasterDegreeEffectivenessEvaluationandEmpiricalStudyontheInternalControlofListedCompaniesCandidate：Supervisor：AssociateSupervis

2、or：AcademicDegreeApppliedfor：Speciality：Employer：Dateof0ralE：xaml‘natl‘on．WangDonglinProf．SangXiuguoMasterofManagementScienceandEngineeringSchoolofEconomicsandManagementDecember，2014万方数据河北科技大学学位论文原创性声明IMltlJLtllllllLl[1lllllllllllLllllilllllLlllilY2757887

3、本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均己在文中以明确方式标明。除文中已经注明引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品或成果。本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。学位论文作者签名：王砾林⋯燃：谤丢四锄‘中年I≥月诊日铀，中年IL月玢日河北科技大学学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，同意学校保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被

4、查阅和借阅。本人授权河北科技大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。口保密，在一年解密后适用本授权书。本学位论文属于拆保密。(请在以上方框内打“√”)学位论文作者签名：王砾棣指导教师签名：bf妒年I胡玷日WI够年f}月玢日万方数据摘要摘要企业内部控制有效性作为企业内部控制评价的对象，是企业建立并执行的内部控制制度对达到企业的控制目标能够提供的保证程度。因此上市公司内部控制的有效性无论是对我国资本市场的健康发展、还是对企业自身的有序

5、经营都具有至关重要的促进作用。本文从全面性、重要性和客观性的角度出发，建立企业内部控制有效性指数综合评价模型，对我国上市公司内部控制的有效性进行实证研究。实证研究部分从股权结构、治理层和声誉机制三方面展开，寻找出对企业内部控制有效性就有显著影响的因素。通过全文的整体研究，对我国上市公司有了更加全面而深刻的认识，我国企业内部控制的逐步完善提供一定的理论参考。首先系统阐述了本文的研究背景及研究意义，在此基础上对国内外关于内部控制评级和内部控制影响因素的相关文献进行综述，确定本文的研究方法和技术路线图。然后界定

6、了企业内部控制和内部控制评价的概念，并详细叙述了企业内部控制评价的作用。然后对与企业内部控制相关的理论进行分析，详细叙述了控制论、系统论、信息论和委托代理理论的观点。综合理论背景的基础上对内部控制评价指数进行经济学分析。接着介绍了内部控制有效性的评价指数含义，提出了内部控制评价的原则，包括全面性、重要性、客观性三个原则。建立了内部控制有效性评价系统，其内容分为目标、主体、客体、方法和指标设计共五个方面。确定指标权重，建立综合评价数学模型，对内部控制有效性进行综合评价。最后选取2011-2013年沪市A股上

7、市公司为样本，对我国上市公司进行内部控制有效性做描述性分析并确定综合评价等级。从股权结构、治理层和外部治理结构三方面提出假设并建立起实证研究数学模型，依次进行描述性统计分析、相关性分析、回归分析和稳定性检验。得出如下结论：1)内部控制有效性的综合评价结果显示，我国上市公司中58．87％1内部控制水平处于一般有效的等级，说明我国上市公司的内部控制水平还处于起步阶段，发展还任重道远。可喜的是，近三年数据显示，综合评价指标每年都在稳步提升。2)实证检验结果表明，研究表明，大股东持股比例、董、监、高年薪、审计意见

8、类型同内部控制有效性指数呈显著的正相关性。监事会规模、是否被特别处理同内部控制有效性指数呈显著的负相关性。其他指标与内部控制有效性指数均不具有显著的相关性。关键词内部控制有效性；评价指数；上市公司；描述性分析；相关分析；回归分析万方数据河北科技大学硕士学位论文万方数据AbstractTheeffectivenessofinternalcontrolastheobjectofcorporateinternalcontroleva