上市公司内部控制评价研究

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1、分类号+g0909241089而安史羰钭戡止营学位论文上市公司内郜控制评价研究作耆曾景伟指导教师姓名李荣锦副教授申谙学位级别硕士专业名称擀论文提交日期⒛12。“论文答辩日期⒛12允6学位授予单位曲安吏伐钭娥虫营答辩委员会主席评阅人艹尸明本人郑重声明我所呈交的学位论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。尽我所知,除了文中已经标明引用的内容外,本论文不包含其他个人或集体已经ˇs。发表或撰写过的研究成果,也不包含本人或其他人在其它单位已申请学位或为其它用蘧使、ˇ`∴用过的成杲。与我一同工作的同志对本研究所做的所有贡献均已在论文中作了明

2、确的说明并表示了致谢。申请学位论文与资料若有不实之处,本人承担一切相关责任。论姘懿名:嘴罟‰日期:⒎〃’、犭`饣关于学位论文使用授权的说明本人完全了解西安建筑科技大学有关保留、使用学位论文的规定,即:学校有权保留并向国家有关部门或机构送交学位论文的复印件和电子版,允许论文被查阅和借阅;学校可以公布学位论文的全部或部分内容,可以采用影印、缩印或者其它复制手段保存学位论文。(保密的论文在论文解密后应遵守此规定)日期:ヵ冫.彡、⒈￠本人授权中国学术期刊(光盘版)杂志社、中国科学技术信息研究所等单位将本学位论“”文收录到有关学位论文数据库之中,并通过网

3、络向社会公众提供信息服务。同意论文提交后滞后:□半年:□一年:□二年发布。日期切冫、厶、⒈西安建筑科技大学硕士学位论文上市公司内部控制评价研究专业：会计学研究生：曾景伟指导老师：李荣锦副教授摘要随着国内外一系列财务丑闻事件的曝光，内部控制评价作为一种重要的评判标准引起了全社会空前的关注。内部控制评价的发展在国外已经取得一定成效，而我国内部控制及其评价的发展却处于起步阶段，我国经济的快速发展以及众多上市公司相继暴露出内控问题，加速了我国内部控制及其评价法规的出台；2006年7月，由财政部牵头成立企业内部控制标准委员会；2008年6月，财政部、审计

4、署、证监会、银监会和保监会联合发布了《企业内部控制基本规范》；2010年4月，五部委又联合发布了《企业内部控制评价指引》，标志着我国内部控制评价开始步入制度化轨道。本文首先阐述内部控制评价理论、系统理论和控制理论，比较了中美国内部控制评价规范；其次分析了内部控制评价信息披露状况及上市公司内部控制评价存在的问题，如企业领导层对内部控制评价不够重视、企业内部控制评价主体定位不明确、企业内部控制评价指标体系不完善、保障机制缺乏和信息披露机制不健全等；进而运用层次分析法和模糊综合评判法构建了模糊综合评价模型，并选取了A上市公司为实证分析对象，采用定性分

5、析与定量分析相结合的方法对其内部控制进行评价；最后提出了一些相应的改进措施，如培养全体员工内部控制意识、完善内部控制评价指标体系、加强保障机制和完善评价指标体系等。本文为内部控制评价工作提供了一种客观、全面的分析框架，有利于企业管理层根据评价结果更好地改进其内部控制系统，提高内部控制效率，同时为内部控制评价提供理论和实践参考，为我国上市公司全面推行的内部控制评价提供借鉴意义。关键词：内部控制评价；层次分析法；模糊综合评判模型论文类型：应用基础研究西安建筑科技大学硕士学位论文StudyonInternalControlEvaluationfort

6、heListedCompanySpecialty:AccountingName:ZengJingweiInstructor:LiRongjinABSTRACTAseriesoffinancialscandalsathomeandabroadhasreportedinternalcontrolasacauseofthewholesocietyunprecedentedattention.Internalcontrolthedevelopmentofthetheoryandpracticeofthecontinuousprogress.Ourcou

7、ntry'sinternalcontrolofthedevelopmenthasexperiencedaseriesofslowprocess,withthedevelopmentofournationaleconomyandsomecompanieswhohaveexposedtheinternalcontrolproblems,ourcountry'sinternalcontrolregulationscomeonstagequickly.OnJuly2006,TheTreasuryforminternalcontrolstandardsc

8、ommittee.InJune2008,treasury、auditcommission、ChinaSecuritiesRegulatoryCommi