我国上市公司内部控制评价报告研究

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1、山西财经大学硕士学位论文我国上市公司内部控制评价报告研究姓名：霍静申请学位级别：硕士专业：会计学指导教师：吴秋生20120225摘要内部控制是财务报告真实可靠的基本保障，内部控制有效性信息的披露是投资者正确进行决策的重要依据，内部控制评价报告是内部控制有效性信息披露的载体，其规范性和有效性对于保证内部控制信息披露的质量有着十分重要的影响。因此，本文首先分析了内部控制评价报告的必要性和可行性、应当具有的内容、规范的格式和意见表达方式，然后以在沪市上市的26家金融类公司2010年披露的内部控制评价报告为例，对照理论要求和我国现行内部控制评

2、价报告的相关规定，分析了金融类上市公司内部控制自我评价报告披露的现状，发现存在内容上没有分行业的特点进行规范，格式上也杂乱无章，缺陷披露不真实充分等问题，接着分析了原因，包括主观上不愿披露缺陷和客观上法律法规不够完善等等，最后提出针对性的建议，包括加强内控文化建设、规范内控评价的依据和方法、从小范围试点、制定统一的参考格式、引入内部控制评价表等等。【关键词】上市公司，内部控制，评价报告，信息披露AbstractInternalcontrolisthebasicguaranteeoftheauthenticityandreliabili

3、tyoffinancialreporting，Effectivenessofintemalcontrolofinformationdisclosureisanimportantbasisfortheinvestortherighttomakedecisions，Internalcontrolevaluationreportisthecarrieroftheeffectivenessofintemalcontroldisclosureofinformation，Normativeandeffectivenesshasanimportan

4、timpactonthequalityofinternalcontroldisclosureofinformation．Therefore，thispaperfirstanalyzesthenecessityandfeasibilityoftheinternalcontrolevaluationreport，thestandardformatandtheiropinions，Andthenselect26financialcompanies’internalcontrolevaluationreportlistedinShanghai

5、StockExchangein2010，Controlthetheoreticalrequirementsandtherelevantprovisionsofthecurrentinternalcontrolevaluationreport，Disclosedthestatusoftheintemalcontrolself-assessmentreportsoflistedfinancialcompanies．Nosub-characteristicsoftheindustrytoregulatethepresenceofconten

6、t，format，disorganized，vulnerabilitydisclosureuntruefull，etc．Thenanalyzethereasons，Includingthesubjectiveunwillingnesstodisclosedefectsandobjectivelawsandregulationsarenotperfect．Finally,thetargetedrecommendationsareStrengthentheinternalcontrolculture，standardizethebasis

7、andmethodoftheinternalcontrolevaluation，clearthemainresponsibilitytodevelopauniformreferenceformat，Theintroductionofinternalcontrolevaluationform，andSOon．【KeyWords1listedcompanies，internalcontrol，Managementreporting，Informationdisclosure．4我阑上求公司内部控制评价搬告磺究1绪论1。1研究背景及意义随着

8、市场竞争的圈益激烈和现代企业组织结构的复杂化，内部控制体系的建设已被越来越多的企业视为了“必需品"丽不是“奢侈品"。五部委在2008年5月发布薪规范，连同2010年发布的配套指引共同构建了中国企业内部控制规范体系，新规范