上市公司内部控制评价

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1、中央广播电视大学人才培养模式改革和开放教育试点会计学本科毕业论文 上市公司内部控制评价分校（站、点）：人事干校学生姓名：魏黄龙学号：091150033指导教师：孔敏完稿日期：　　上市公司内部控制评价目录写作提纲……………………………………………………………………（2）内容摘要……………………………………………………………………（4）关键词………………………………………………………………………（4）正文…………………………………………………………………………（4）一、绪论…………………………………………………………

2、…………（4）二、本论：…………………………………………………………………（4）（一）市公司内部控制评价相关理论………………………………………（4）（二）上市公司内部控制评价存在的主要问题……………………………（7）（三）改进上市公司内部控制评价的对策思考……………………………（9）三、结论……………………………………………………………………（11）参考文献……………………………………………………………………（12）写作提纲一、绪论内部控制自我评价问题随着现代企业的发展、证券市场的成熟和舞弊案件的增加逐渐成为热点

3、问题。目前，国际上关于内部控制自我评价几乎都借鉴了美国的模式，内部控制评价问题成为当前的一个热点问题。由于我国内部控制评价强制性要求纷纷出台，上交所内部控制指引和深交所内部控制指引已实施了2-3年，那么，上市公司对内部控制自我评价是否认同，本文在此基础上进行研究。二、本论（一）上市公司内部控制评价相关理论1、内部控制评价的概念2、上市公司内部控制评价的重要性（二）上市公司内部控制评价存在的主要问题1、公司内部控制环境评价存在缺陷2、法规制度的不协调3、监管力度不够（三）改进上市公司内部控制评价的对策思考1、健全公

4、司内部控制环境评价2、协调和完善法律法规3、加大监管力度三、结论内部控制从产生到发展成熟，经历了漫长的时间。上市公司在生产与经营中会遇到各种各样的风险，本文首先分析了上市公司内部控制评价的重要性，分析了上市公司内部控制评价存在的主要问题，针对这些问题提出了改进的建议，以期能为上市公司内部控制评价提供帮助和借鉴。上市公司内部控制评价【内容摘要】2010年4月26日，财政部会同证监会、审计署、国资委、银监会、保监会等部门发布了《企业内部控制配套指引》。该配套指引连同2008年5月发布的《企业内部控制基本规范》，共同构

5、建了中国企业内部控制规范体系。这是全面提升上市公司和非上市大中型企业经营管理水平的重要举措，也是我国应对国际金融危机的重要制度安排。在这种背景下，研究企业内部控制评价是有意义的。本文结合相关理论，对我国上市公司内部控制评价进行了研究，分析了存在的一些问题，针对这些问题，提出了改进的建议和对策。【关键词】上市公司内部控制　评价内部控制自我评价问题随着现代企业的发展、证券市场的成熟和舞弊案件的增加逐渐成为热点问题。目前，国际上关于内部控制自我评价几乎都借鉴了美国的模式，内部控制评价问题成为当前的一个热点问题。由于我国

6、内部控制评价强制性要求纷纷出台，上交所内部控制指引和深交所内部控制指引已实施了2-3年，那么，上市公司对内部控制自我评价是否认同，本文在此基础上进行研究。一、上市公司内部控制评价相关理论（一）内部控制评价的概念内部控制评价是对企业现有的内部控制系统的设计和执行的有效性进行调查、测试、分析和评价的活动。它是内部控制中的一个必要的系统性活动。是内部控制设计、实施、评价、反馈、改进等连续的动态过程中重要的环节。2003年美国证券交易委员会SEC发布了《最终规则:管理层对财务报告内部控制的报告和交易法定期报告披露确认》，

7、这是SEC根据征求意见的结果，对管理层内部控制评估以及外部审计师的鉴证报告形成的最终规范。为帮助公众公司的管理层更好地理解《萨班斯一奥克斯利法案》的第404条款，明确其对建立内部控制并提供内部控制评价报告的责任，同时为帮助公众公司的独立审计师在审计公众公司的财务报表时对管理层的内部控制评价报告发表意见，毕马威会计师事务所于2004年4月发布了题为《对公众公司会计监察委员会要求的一般理解》的报告，分别对管理层的评价报告和注册会计师对内部控制的审计提供了较为详尽的操作指南。国内对内部控制的评价起源于节约审计成本的需要

8、。2002年美国《萨班斯一奥克斯利法案》出台以后，国内学术界掀起了对内部控制评价问题进行研究的热潮，分别从内部控制评价在我国的引入、评价主体定位、评价分析模型、评价指标的选择等方面展开了研究。总体来看，2008年6月财政部发布的《企业内部控制评价指引》，为企业开展内部控制自我评价提供了一个共同遵循的标准，为参与国际竞争的中国企业在内部控制建设方面提供了自律性要求，有利于提