e农村商业银行内部控制问题研究

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1、分类号密级ＵＤ。Ａ｛！（）ｔｈｅｓｉｓ§邮享恆巧又Ｅ农村商业银行内部控制问题研究（中文题名）Ｔｈｅ民ｅｓｅａｒｃｈｏｎ也ｅｐｒｏｂｌｅｍｏｆ化ｅｉｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌｏｆＥｒｕｒａｌｃｏｍｍｅｒｃｉａｌｂａｎｋ（英文题名）胡晓形（作者姓名）指导教师陈丽荣副教授＇李成富高级会计师。专业学位类型会计专业硕±申请学位级别．研究方向不分方向论文提交２０１６年５月日期论文答辩屬年６月日期学位授予日期

2、答辩委员会主席：评阅人：化京袜乂学独创性声明本人声明所呈交的论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研，论文中不包含其他究成果。尽我所知除了文中特别加Ｗ标注和致谢的地方外，人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得北京林业大学或其它教育机拘的学位或证书而使用过的材料一。与我同工作的同志对本研究所做的任何贡献均己在论文中作了明确的说明并表示了谢意。签名：饼敲日期：馬关于论文使用授权的说明本人完全了解北京林业大学有关保留、使用学位论文的规定，即：学校有

3、权ｉ？保留送交论文的复印件，允许论文被查阅和借阅公布论文的全部或部；学校可ｌ＾分内容，可Ｗ采用影印、缩印或其他复制手段保存论文。保密的论文在解密后应递守此规定）（ｋ、’■签名：侦盛导师签名；气４石朱日期；ｗｋ皮摘要摘要内部控制制度在提高企业管理水平、确保资产完整和安全、保证财务信息的真实ＬＷＴ〇，经济全球化完整等方面发挥着重要的作用。自从我国加入：Ａ来、金融自由化己成为综合国力较量的重要指标，随之而来的就是国有商业银行为了适应自身发展而进行的改制。股份制商业银行、外资银行

4、为了争取送个盈利时机而不断涌入、金融环境的竞争将更加激烈。Ｅ农村商业银行是２０１４年由Ｅ农村信用社股份制改制建成的商业银行，由于改制成商业银行短短两年时间，加上农业本身的弱质性，导致Ｅ农商行在内部控制体系的建立和完善上面尚有很多需要健全的地方。对于银行业来说，本身带有高风险特性，因此，内部控制在行业中的作用显得尤为重要，尤其对风险管理相对同行业更加薄弱，内部控制较为落后的农村商业银行来说。一Ｅ农村商业银行经过段时间的运作、，改制后建立的仍然面临着经营管理不科学运营效率不高，、不良资产

5、占比不低内部金融风险隐患较大等各种问题。出现这些问，因此不断改革题的主要原因是内部控制制度不科学、完善甘肃农村商业银行内控制度是规范农村商业银行运营操作、防范各类金融风险和继续保持稳定高效发展的关键，Ｅ农，因此。由于制度不完善等原因村商业银行将面临比改制Ｗ前更高的风险急需要制定符合Ｅ农村商业银行自身问题的内部控制制度。一本文正是从这背景出发，带着上述问题，从内部控制角度结合会计方面的知识，Ｗ甘肃省Ｅ农村商业银行为研究对象，甘肃省Ｅ农村商业银行内部控制的现状和突出问题，找出原因《企业》

6、和《企业内》。作者依据内部控制基本规范部控制应用指引，中的相关规定，对Ｅ农村商业银行的业务管理流程的内部控制制度进行了研究详细地分析了Ｅ农村商业银行的内部控制环境等因素，找出上述环节中的Ｅ农村商业银行存在的缺陷和问题，并结合银行的具体情况提出相关的建议。作者研巧这个论文的主要意义在于为同类型的商业银行在建立和完善内部控制时提供参考。关键词：农村商业银行内部控制控制现状完善建议ＩＡｂｓ化ａｃｔＴｈｅＲｅｓｅａｒｃｈｏｎ化ｅｒｏｂｌｅｍｏｆｔｈｅｉｎｔｅｒｎａｌｃｏｎ

7、ｔｒｏｌｏｆＥｒｕｒａｌｐｃｏｍｍｅｒｃｉａｌｂａｎｋＭａｓｔ：ｅｒＣａｎｄｉｄａ扣：Ｈｕ沿ａｏ化ｎｇ（Ａｃｃｏｕｎｔｉｎｇ）Ｄｉｒｅｃ化ｄｂｙＡｓｓｏｃ．Ｐｒｏｆ．ＣｈｅｎＬｉｒｏｎｇ＆ＬｉＣｈｅｎｇｆｕＡｂｓｔｒａｃｔＩ打ｔｅｍａｌｌｃｏｎ比ｏｓｙｓｔｅ打１ｔｏｉｍｐｒｏｖｅｅ打ｔｅｒｐｒｉｓｅｍａ打ａｇｅｍｅｎｔｌｅｖｅｌ，ｅ打ｓｕｒｅｔｈｅｓｅｃｕｒｉｔｙｏｆｔｈｅａｓｓｅｔｓ’ａｎｄｃｏｍｐｌｅｔｅｔｏｅ打ｓｕｒｅ

8、化ａｔ化ｅａｃｃｏｕｎｔｉｎｉｎｆｏｒｍａｔｉｏｎｒｅａｌｆｕｌｌｌａａｎｉｍｏｒｔａｎｔｒｏｌｅ．ＳｉｎｃｅＣｈｉｎａｓ，ｇｐｙｐａｃｃｅｓｓｉｏｎｔｏｔｈｅＷＴＯ，ｅｃｏｎｏｍｉｃｇｌｏｂａｌｉｚａｔｉｏｎａｎｄｆｉｎａｎｃｉａｌｌｉｂｅｒａｌｉｚａｔｉｏｎｈａｓｂｅｃｏｍｅａｎｉｍｐｏｒｔａｎｔ－ｉｎｄｉｃａｔ：ｏｒｏｆｃ