高等院校内部控制建设研究——以d大学内部控制建设为例

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1、学校代码：10036剧矽手芗亏f节贸易声学高级管理人员工商管理硕士专业学位论文高等院校内部控制建设研究——以D大学内部控制建设为例培养单位：国际商学院专业名称：高级管理人员工商管理硕士研究方向：内部控制作者：孙强指导教师：王秀丽教授论文日期：二。一三年八月■●一●■●J■一■InereSearCnOtInternaIC0ntroImanagementinthehighereducation：thecasestudyabouttheinternalcontrolmanagementofDuniversity学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在

2、导师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文不含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品成果。对本文所涉及的研究工作做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律责任由本人承担。特此声明学位论文作者签名：3小加I’年11月I岔El学位论文版权使用授权书本人完全了解对外经济贸易大学关于收集、保存、使用学位论文的规定，同意如下各项内容：按照学校要求提交学位论文的印刷本和电子版本；学校有权保存学位论文的印刷本和电子版，并采用影印、缩印、扫描、数字化或其它手段保存论文；学校有权提供目录检索以及提供本学位论

3、文全文或部分的阅览服务；学校有权按照有关规定向国家有关部门或者机构送交论文；在以不以赢利为目的的前提下，学校可以适当复制论文的部分或全部内容用于学术活动。保密的学位论文在解密后遵守此规定。学位论文作者签名：3小影毡导师签名：行而Ⅺ，弓年I，月∥日≯／；年，1月旷日摘要近年来，随着改革开放进程的加快，市场经济进入到一个激烈竞争的新阶段，各大高校也都面临着巨大的竞争和挑战。高校的管理者们越来越多的认识到，要想在竞争中立于不败之地，必须建立完善的内部控制体系，严格的管理制度，以及畅通的运行机制。然而，我国高校内部控制体系的建立和发展仍然处于一个初级阶段，很多高校的内部

4、控制制度尚不够健全，或者缺乏有效的监督及沟通机制，内部控制活动不够规范有效。越来越多的高校经济犯罪案件以及管理混乱的情况暴露在人们的视野，尤其是在高校招投标、后勤、基建、校办产业等方面出现的违法违纪现象尤为严重。此外，由于内部会计控制的失效，也有部分高校出现了财务危机。笔者作为高校一名财务部门管理者，身处高校内部控制第一线，多年来积累了一些高校内部控制方面的经验，期望通过本文能为我国高校内部控制提出一些建议。全文首先介绍了文章的研究背景及理论研究的现实意义。然后通过对国内外内部控制理论演进及文献综述的梳理，总结提炼并构建形成一套适应于高校的内部控制体系框架，并对

5、该框架进行全面介绍。然后，以笔者所在的D大学为案例，对高校内部控制体系框架的各个环节中存在的问题进行分析，着重探讨了关于会计内部控制、招投标会计控制、科研经费管理内部控制、各学院内部控制、资产管理内部控制、基建管理内部控制、后勤管理内部控制、资产管理内部控制八个重要控制活动方面内部控制的现状存在的问题。之后，本文提出了加强制度建设、完善经济责任制、实行轮岗制度、实行风险点长期监控、重视会计成本核算、完善无现金报销系统、优化财务分析及预算编制、实行招投标实时监控、科研经费全成本核算、加强信息化建设、重视基础建设的合同管理及洽商变更监管、引入后勤供应链管理模式、建立

6、标准化的评价机制、保持内外审计独立性等方面的建议。最后，对全文的主要观点进行了总结，并提出了文章的不足之处，并对今后进行本论题的后续研究进行了展望。对于高校的内部控制方面的研究不仅仅在于完善了内部控制理论，更在于解决高校内部控制中切实存在的问题，帮助高校实现人才培养、科学研究、社会服务、文化传承的办学目标，促进我国高等教育事业健康发展。关键词：高等院校内部控制内部控制体系框架内部控制目标内部控制要素AbstractFollowingthespeedupofreformandopeningup，thedevelopmentofmarketeconomyenters

7、intoafleshstageofcompetitioninthedecadeyears，universitiesalsofacethehugechallengeandcompetition．Managersofuniversitiesincreasinglyrealizethatbuildingacomprehensiveinternalcontrolsystem，therigorousmanagementsystemandasmoothrunningmechanismassureuniversitiesarecompetitiveinthesociety．H

8、owever，thein