高等院校内部控制完善研究

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1、分类号C931.3密级公开UDC657编号10299S1319049硕士学位论文高等院校内部控制完善研究AStudyonthePerfectionofInternalControlinCollegesandUniversities指导教师陈留平教授作者姓名周蒙蒙申请学位级别硕士专业名称会计学论文提交日期2016.04论文答辩日期2016.06学位授予单位和日期江苏大学2016.06答辩委员会主席孔玉生评阅人______________2016年6月高等院校内部控制完善研究AStudyonthePerfectionofInternalControlinCollegesandUn

2、iversities学科专业：会计学指导老师：陈留平教授姓名：周蒙蒙2016年6月江苏大学硕士学位论文摘要随着“科教兴国，人才强国”战略的实施，以及教育体制改革的深化和完善，我国高等教育取得了快速发展。高校数量大幅增加，规模不断扩大，办学形式多样化，资金筹措渠道多元化，同时经济活动和体制结构也呈现出复杂化趋势，使得高校面临的风险大大增加。高校原有的内部管理制度已不能满足高校发展的需要。加之，当前我国高校面临着严峻的反腐形势，高校的违法违纪案件呈急剧上升趋势，违法违纪人员从高校党政领导到各级部门干部，甚至普通教职工，窝案、串案时有发生，其数量之多，金额之巨，让人触目惊心，这些都

3、给人才培养和高校发展带来了严峻的挑战。在当前状况下，加强高校的内部控制建设便成为摆在我们面前的一项迫切而艰巨的任务，对高校内部控制进行研究也就具有十分重要的意义。完善内部控制建设是高校适应自身发展和外部环境以及预防腐败的必然选择和迫切要求。本文参照《行政事业单位内部控制规范（试行）》的要求，在现有内部控制理论研究及应用的基础上，结合我国高校实际情况，对高校内部控制进行深入研究。本文首先通过问卷调查的方式详细分析了当前我国高校内部控制建设中存在的问题，具体可总结为：对内控认识不全面、制度建设不健全、制度执行不严格、风险管理不到位、监督机制不完善以及业务活动控制不严等。然后以A高

4、校为例，对高校内部控制进行详细的案例分析。研究发现，A高校内部控制存在的问题与问卷调查所反映出的问题大致吻合。进而，本文提出了A高校内部控制的改进方案。在以上分析的基础上，本文针对高校内部控制建设中的薄弱点提出改进建议，提出可通过加强对内控知识的普及教育、建立健全内部控制制度体系、设立内控建设职能部门、构建内控考核机制、强化风险控制、加强内部控制监督管理以及加强业务活动薄弱项的控制等几方面来完善内部控制建设，从而发挥出高校内部控制的最佳效能。关键词：高校，内部控制，风险评估，监督I高等院校内部控制完善研究AbstractWiththeimplementationof"scie

5、nceandeducation,personnelpower"strategyandeducationreformdeepening,thehighereducationinChinahasachievedrapiddevelopment.Asubstantialincreaseinthenumberofuniversities,thescaleofuniversitieshavebeenexpanding,universitieshavebeenrunninginvariousforms,thefund-raisingchannelshavebeendiversifying

6、,whileeconomicactivityandinstitutionalstructuremorecomplicated,sothatuniversitiesfaceagreatlyincreasedrisk.Originalinternalmanagementsystemofuniversitiescannotmeettheneedsofdevelopment.Additionally,lawcasesofuniversitiesshowedasharpupwardtrend.Criminalsfromthepartyandgovernmentleaderstodepa

7、rtmentscadres,andevenordinarystaff,corruptioncasesoftenoccurinuniversities,thelotsnumberandgreatvalueisshocking.Theseallposesaseriouschallengetopersonneltraininganduniversity'sdevelopment.Inthissituation,strengtheningtheirinternalcontrolbuildingwillbecom