慧通会计师事务所内部控制体系研究

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1、独创性声明本人声明所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工作和取得的研究成果，除了文中特别加以标注和致谢之处外，论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得云洼王些太堂或其他教育机构的学位或证书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示了谢意。学位论文作者签名：害扬签字日期：勿哆年6月侈日学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解云洼王些太堂有关保留、使用学位论文的规定。特授权云洼工业太堂可以将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，并采用影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编以供查阅和借阅。同意学校

2、向国家有关部门或机构送交论文的复印件和磁盘。(保密的学位论文在解密后适用本授权说明)学位论文作者签名：尝尧签字日期：劢侈年∥月z弓日导师签名：它涉诊签字日期：韧乡年莎月万日学位论文的主要创新点一、本文主要对会计师事务所内部控制进行研究，本文首先采用规范分析法对内部控制的理论进行详细的叙述和分析，为以后分析做准备。在此之后，本文根据内部控制的理论对慧通会计师事务所内部控制的现状调查。在调查的基础上，分析慧通会计师事务所内部控制做法比较好的地方及内部控制存在的问题。在找出问题之后，结合慧通会计师事务所的实际情况分析其内部控制存在问题的原因。最终，根据前文的分析提出针对完善慧通会计

3、师事务所内部控制的建议。二、本文利用我国慧通会计师事务所在内部控制方面的经验与教训，以此为案例来研究我国会计师事务所遇到的困境，将内部控制理论和事务所内部控制具体实践进行了有机结合，分析事务所内部控制的困境原因，并针对性地提出了改进方法，构建了事务所的内部控制体系，为事务所如何建立有效的内部控制体系，制定相应的内部控制措施并予以有效实施，提供了极具操作性和实践性的实务指引。摘要企业内部治理和控制是提升企业绩效的重要途径之一。目前，我国对企业内部控制和治理的研究问题，仍然是对于一般化意义上的企业的，或者是对国外内部控制的诠释，或者借用国外内部控制成功理论和实践。最近几年来，国内

4、才开始对公司的内部控制问题进行研究。会计师事务所是一种特殊形式的企业，具有自身独特的运行机制和作用。会计师事务所服务于资本市场，对国民经济的发展起到监管服务作用。因此，会计事务所其内部治理将比普通的公司治理更彰显独特性和重要性。尽管公司治理的重要性已被管理学家以及业界认识，并且也不断被资本市场上重复上演的企业治理的失败案例所证明，但会计师事务所作为为其他公司治理提供鉴证作用的特殊企业，其自身的治理问题却一再被忽视。本文利用我国慧通会计师事务所在内部控制方面的经验与教训，以此为案例来研究我国会计师事务所遇到的困境，将内部控制理论和事务所内部控制具体实践进行了有机结合，分析事务所

5、内部控制的困境原因，并针对性地提出了改进方法，构建了事务所的内部控制体系，为事务所如何建立有效的内部控制体系，制定相应的内部控制措施并予以有效实施，提供了极具操作性和实践性的实务指引。关键词：慧通会计师事务所；内部控制；代理成本；企业治理ABSTRACTJntemaIgovernanceandcontrolisoneimportantwaytoenhancecorporateperformance．Currently,ourinternalcontrolandgovernanceremainsthegeneralizedsenseofenterprise，orinterpre

6、tationforeigninternalcontrol，orthesuccessofthetneoryandpracticeofborrowingintheinternalcontr01．Inrecentyears，domesticbeganresearchonthecompany’sinternalcontrolproblems．CeaifiedPublicAccountantsisaspecialformofenterprise，withitsownuniqueoperatingmecnanismandrole．Theaccountingfirmservingtheca

7、pitalmarketspIavsaregulatoryroleinthedevelopmentofthenationaleconomy．Therefore．theaccountingt-rminternalgovernancethanordinarycorporategovemancebutalsohlghlightstheuniquenessandimportance．Althoughtheimportanceofco啪rategoVemancehasbeenmanagementscientists