审计研究报告

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1、审计研究报告第9期审计署审计科研所2017年6月2日最高审计机关在大数据审计实践方面的经验与启示*在本报告的撰写过程中，数据司刘星司长、武汉办张海燕副特派、数据司秦晔、唐志豪同志等提出了很多宝贵意见和建议，谨此致以诚挚的谢意。——13个最高审计机关在“世界审计组织大数据工作组第一次会议”上的大数据审计经验综述—13—内容摘要在大数据的时代背景下，开展大数据审计工作是顺应时代发展的需求。为加快世界各国大数据审计的发展，实现信息、知识和技术的共享，世界审计组织成立了大数据工作组。本文即基于13个最高审计机关在“世界审计组织大数据工作组第

2、一次会议”上的大数据审计经验介绍，概括了这些国家最高审计机关在大数据审计方面的实践经验、信息化基础设施和审计能力建设、以及综合运用大数据分析技术开展大数据审计业务的特点和要求，列举了部分国家最高审计机关的具体做法，并对我国大数据审计工作提出了研究制定数据标准，是保障大数据审计工作顺利开展的前提；提高数据的时效性，是保障大数据审计工作质量的关键；加强专业技术及业务培训，是提高大数据审计工作水平的基本保障；加强与国外大数据审计经验的交流，是提高大数据审计工作水平的重要途径四点启示。—13—最高审计机关在大数据审计实践方面的经验与启示——

3、13个最高审计机关在“世界审计组织大数据工作组第一次会议”上的大数据审计经验综述2017年4月17日至19日,世界审计组织大数据工作组第一次会议在南京审计干部教育学院举办，来自18个国家的49位审计专家参加了会议。其中工作组主席、中国审计署副审计长孙宝厚同志做了主旨发言，工作组副主席、美国审计署审计长基恩·多达罗，泰国审计委员会主席猜西·达初坦，印度尼西亚审计委员会委员阿古斯·佐科·普拉莫诺均对大会致辞，来自13个国家的参会代表分享了各自国家最高审计机关在大数据时代面临的机遇和挑战、相关工作经验以及对未来展望等。本文基于会议材料进行

4、了比较分析和归纳总结，概括了这些国家最高审计机关在大数据审计方面的实践经验、信息化基础设施和审计能力建设、以及综合运用大数据分析技术开展大数据审计业务的特点和要求，列举了部分国家最高审计机关的具体做法，并对我国大数据审计工作提出了四点启示。一、大数据审计的内涵与作用—13—大数据可以认为是无法在一定时间范围内用常规软件工具进行捕捉、管理和处理的数据集合，是需要新处理模式才能具有更强的决策力、洞察发现力和流程优化能力的海量、高增长率和多样化的信息资产。大数据具有四个主要特征，即海量的数据规模、快速的数据流转、多样的数据类型和巨大的数据

5、价值。大数据时代，人们的工作和生活都在经历深刻的改变，大数据已成为各类机构和组织，乃至国家层面重要的战略资源，诸多国家提高政府公共治理水平的实践与其大数据战略都密不可分，大数据正有力地推动着国家治理能力走向现代化。2016年世界审计组织第二十二届大会上，主议题是讨论“世界审计组织如何促进履行联合国2030年可持续发展议程，促进良治，打击腐败”。因此在政府实施大数据战略的背景下，当最高审计组织把自己的使命确定为促进国家良治和全球良治、全球可持续发展时，迎接大数据时代，开展大数据审计，已成为必然的发展方向和现实选择。大数据审计即依照法律

6、权限采集各公共管理部门、社会公开的海量数据，利用跨领域、跨层级、跨行业、跨系统的全维度数据，开展智能化的数据挖掘与分析，进行综合审计判断，形成审计结论。—13—开展大数据审计，不仅只分析被审计单位的财务数据、业务数据和管理数据，而是会对与之相关的其他部门单位的数据或网络数据等进行综合关联分析，所分析的数据涉及结构化数据、半结构化和非结构化数据，分析模式由抽样分析发展到了全数据分析，所使用的分析方法也由传统的查询统计分析发展到了大数据分析技术。因此，创新审计方法，扩大审计范围和领域，开展大数据审计工作，有利于扩大审计监督覆盖面，提高审

7、计工作的效率和效果，对于提升国家审计对经济社会风险预警能力，提升审计发现重大违法违规线索的能力，更好发挥最高审计机关在促进和谐包容的社会可持续发展方面的关键性作用具有重要意义。二、各国最高审计机关开展大数据审计工作的实践经验为促进国家良治和全球良治、全球可持续发展的相关工作，加强最高审计机关对大数据的知识和经验方面的分享，2016年12月，世界审计组织理事会第68次会议批准了知识分享委员会提出的关于成立大数据工作组（以下简称工作组）的动议，世界审计组织第二十二届大会对此予以认可，并将其列为世界审计组织“知识分享”委员会下属的工作组。

8、中国审计署担任工作组主席，美国审计署担任副主席。截止2017年3月，工作组已有19名正式成员和1名观察员。工作组的目标是：研究在大数据时代，最高审计机关面临的挑战和机遇，为各国最高审计机关提供建议；总结大数据审计领域的知识经验和相关实