以加强内部控制为抓手做好行政事业单位财务管理创新

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1、以加强内部控制为抓手做好行政事业单位财务管理创新　　一、行政事业单位财务管理现状　　（一）缺乏科学合理监管组织　　纵观当前国内大部分事业单位，其财务管理内部控制工作中最常出现的问题就是缺乏科学合理的监管组织。因为大多数事业单位的管理人员不仅要管理事业单位运营，还需要管理财务内部控制工作，于是就形成了自己管理自己的现象，这样不仅造成了管控的不合理，还会影响相关工作的正常进行。当前国内大部分事业单位的内部控制制度只是用于应付管理者，也由此造成了员工阶层懒惰、不作为的现象发生。我国一些中小型事业单位，事业单位总裁负责决定事业单位的重要事宜，同时他们又要负责执行这些事宜，导致了责任的重叠，实质上会影响

2、事业单位的发展。　　（二）财务控制人员缺乏正确认识　　通常情况下，大部分事业单位的基层管理者和一线员工都没有完全了解事业单位财务的内部控制工作，仅存在表面的模糊认识，他们基本不知道到底什么叫财务内部控制，也不知道其中具体包含哪些内容，这种现象的存在会极大阻碍事业单位制定好的内部控制制度的贯彻执行，其中的具体工作也无法真正落实。可以说，如果事业单位管理者都没有全面认识到财务管理内部控制的实际内涵，那么事业单位员工的工作积极性和工作效率也会下降，最终会导致事业单位的发展受到很大的影响。　　二、基于内控手段下事业单位如何做好财务管理　　（一）积极营造良好的内控环境　　管理者想要有效实施财务管理，必须

3、保证有一个良好的内控环境。而良好的内部控制环境建设与事业单位管理层、审计人员等相关工作人员的风险意识和理论认识息息相关。虽然在现阶段中，事业单位管理层逐渐认可了事业单位风险管理理念，但是其对风险管理、实践没有系统化的认识[1]，因此，事业单位应当尽快优化风险管理结构，使之不断满足现代对事业单位管理要求，并且在实施内部控制和风险管理时，应当明确管理层相关的责任和义务，制定出一些硬性规定，以确保事业单位管理层能从思想上重视事业单位风险管理。除此之外，还应当加强对全面风险管理，明确各个岗位的职权，将以往的部门管理扩展为全员参与，共同管理，并将内部控制里的个人行为升华为事业单位的整体行为。　　（二）整

4、合内控和风险管理架构　　内部控制和风险管理本身是两种事业单位管理元素，但它们也可以用一个统一的管理架构加以整合。要实现事业单位内部控制和风险管理的整合，对事业单位的内部控制环境的优化就非常重要，良好的内控环境能够保证事业单位信息传递的畅通；再有就是要建立一个统一的主体来整合、管理事业单位内部控制和风险管理体系，在统一主体的统一安排下进行事业单位内部控制和风险管理的正常运作，并相互协同、步调一致；除此之外，还要以事业单位的自身发展和运行状况为基础，制定相应的内控和风控规划，提高工作的效率。　　（三）建立风险管理预警系统　　事业单位的经营管理活动能否健康高效运转，是衡量事业单位内部管理系统优良与否

5、的关键。事业单位内部治理的过程是复杂多变的，以风险管理为核心的内控制度，不仅需要管理者认识到风险管理的重要性，更要构建好风险管理内控体系和风险管理信息系统。以风险管理为核心的内控制度最核心环节就在于前期风险的预防与预警活动。很多危机的出现往往是由于其预警系统和风险管理系统不完善，导致危机发生，在危机发生后不能很好处理随之而来的不良影响。因此，事业单位建立风险管理和预警系统十分必要。要建立事业单位风险管理和预警系统，不但要在事业单位的基础建设和融资投资活动中实施财务风险预警，而且在日常教学、调研和后勤管理中也要做好前期预警措施，避免发生风险。事业单位风险管理系统的建立，应该根据事业单位本身的实际

6、情况，收集相关信息，通过综合评价的方式确定科学合理的管理模式。同时，建立事业单位风险管理系统后，应当不断完善预警系统，使各项工作流程规范化，而且需优化预警系统的分析处理过程，以确保即将发生危险时，事业单位能及时发现，实时处理，进而有效进行风险管理。　　（四）完善内控制度评价和监控制度　　一个运行机制良好的内控系统，必然建立有对内部控制进行恰当合理监督的监察系统。通过进行监督活动，可以观察、评价内控系统的运行效果和质量高低。风险管理机构的重要作用决定了其成员应包括财务处、审计处以及纪检委等处的领导与业务骨干，这样的成员构成才能从各个方面对以风险管理为核心的内控系统进行更好的管理、监督。要完善和建

7、设好内控系统，应做到以下几点：第一，要结合美术学院的实际情况，组织相关部门领导和有关专家制定事业单位内控工作的总目标，使风险管理思想和单位经营活动有机结合，使内控目标、风险管理与内部管理机制达成一致，逐步规范事业单位工作流程。第二，要从风险管理控制评估入手，在事业单位内部开展深化内控理念的宣传活动，根据各部门实际情况将内控措施的风险环节分解、落实到机构各个部门。同时各管理人员要不定期对部门的控制情