税1习题-第二章讲义

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1、2009年注册税务师考试辅导　税法(1)　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　第二章　增值税◆本章是税法I中的重点章，近三年平均分数35分，各种题型均出现。2006年2007年2008年单选题9分9分9分多选题12分12分12分计算题8分8分8分综合题4分10分9分合　计33分39分38分　　◆本章内容：十一节，重点内容有　　第三节　征税范围（掌握）※※　　第五节　增值税的减税、免税※　　第六节　销项税额与进项税额－－应纳税额计算（掌握）※※※　　第七节　应纳税额计算（掌握）※※　　第十节　出口退（免）税※　　　　◆本章新增及变化内容：　　（1）第

2、一节概述增加“2008年对增值税法规的修订”（P61）　　（2）第三节征税范围中明确了一些具体业务，如：林木销售和管理的处理（P69）、缝纫应当征收增值税（P72）、代购行为增值税处理（P72）、转让企业全部产权涉及货物转让的处理（P72）　　（3）第四节税率：13%低税率货物范围增加了二甲醚（P74）、小规模纳税人征收率2009年1月1日起调整一律调整为3%（P82）　　（4）第五节减免税：增加一些新的增值税减免税项目，增值税纳税人放弃免税权的处理（P93）等。　　（5）第六节销项税额与进项税额：取消“购买固定资产进项税不得抵扣”的规定（P102（3））　　（

3、6）第八节特定企业（或交易行为）增值税政策：增加“上海期货交易所黄金期货交易增值税规定”（P124）；增加“出境口岸免税店有关增值税规定”（P128）　　（7）第九节申报与缴纳纳税义务发生时间、期限、地点均有变化　　（8）第十节　增值税专用发票使用和管理：增加“失控增值税专用发票的处理”（P144）　　（9）第十一节　出口货物退（免）税：增加“旧设备出口退税”（P162）　　第一节　增值税概述　　第一部分：重点内容精讲　　1.增值税按照对外购固定资产处理方式的不同可划分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。　　2.增值税特点　　3.“2008年对增值税法规

4、的修订”　　　　第二部分：近三年部分考题回顾　　　　　　第29页2009年注册税务师考试辅导　税法(1)　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　【例题·多选题】（2007年）按对外购固定资产价款处理方式的不同进行划分，增值税的类型有（　）。　　A.生产型增值税　　B.收入型增值税　　C.消费型增值税　　D.积累型增值税　　E.分配型增值税　　【答疑编号941020101】　　【答案】ABC　　【解析】增值税按照对外购固定资产处理方式的不同可划分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。　　　　第三部分：经典习题　　【例题·单选题】国家在设计增值

5、税税收制度时，不考虑或基本不考虑税收制度对经济的宏观调控作用，而是由市场对资源进行配置，政府不予干预，从而使增值税呈现的特征是（　）。　　A.具有中性税收性质　　B.税负具有转嫁性　　C.在组织财政收入方面具有稳定性和及时性　　D.征收具有普遍性和连续性　　【答疑编号941020102】　　【答案】A第二节　增值税的纳税人　　第一部分：重点内容精讲　　　　一、两类纳税人的认定　　1.划分标准　　2.不属于一般纳税人　　3.总分机构：　　　　二、新办商贸企业一般纳税人的认定管理　　　　　　第二部分：近三年部分考题回顾　　【例题1·单选题】（2008年）会计核算健全

6、的下列企业或机构中，可以被认定为增值税一般纳税人的是（　）。　　A.仅生产和销售免税农产品，年销售额为200万元的某林场　　B.年销售建筑材料200万元的某个体工商户　　C.年销售额为10万元的某电机修理厂　　D.年销售额为80万元的某销售部，其总机构为一大型卖场，年销售额为680万元　　【答疑编号941020103】　　　　　　第29页2009年注册税务师考试辅导　税法(1)　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　【答案】B　　【解析】个体经营者符合条件的，经国家税务总局直属分局批准，可以认定为一般纳税人。上述个体户年销售额超过180万元，所以

7、，可以被认定为一般纳税人资格。　　【例题2·单选题】（2007年）依据增值税的有关规定，下列关于增值税小规模纳税人的说法正确的是（　）。　　A.从事货物生产的企业，年应税销售额在100万元（含）以下，一律认定为小规模纳税人　　B.从事货物批发的企业，年应税销售额在180万元（含）以下，一律认定为小规模纳税人　　C.已认定为小规模纳税人不得再转为一般纳税人　　D.年应税销售额超过180万元的事业单位，不得作为小规模纳税人　　【答疑编号941020104】　　【答案】B　　【解析】生产企业年销售额不低于30万，核算健全，可以被认定为一般纳税人；从事货物批发的企业，年

8、应税销售额在180万元（